殘保金 "減、免、緩" 最新政策詳解，你的企業(yè)符合條件嗎？

不少企業(yè)每年申報殘保金時都陷入兩難："年繳27萬的殘保金，能不能省？安排殘疾人就業(yè)又怕管理麻煩？"2025年殘保金政策延續(xù)"精準(zhǔn)減負(fù)+鼓勵就業(yè)"方向，但具體操作中，很多企業(yè)因沒吃透"減、免、緩"規(guī)則，要么多繳冤枉錢，要么錯失優(yōu)惠。今天結(jié)合才朔HR的實操案例，把政策要點和合規(guī)省費方法說透，你的企業(yè)能省多少、怎么省，看完就有答案。

殘疾人安置

?一、基礎(chǔ)公式先算清：2025年殘保金這么算

無論減免與否，先明確應(yīng)繳基數(shù)。2025年全國統(tǒng)一計算公式：殘保金年應(yīng)繳費額=（單位在職職工人數(shù)×1.5%–實際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)）×年平均工資

三個關(guān)鍵數(shù)據(jù)要記牢：

當(dāng)?shù)乇壤憾鄶?shù)省份1.5%（如上海、廣東），少數(shù)1.6%（如河南）；

社平工資上限：企業(yè)平均工資超當(dāng)?shù)厣缙?倍的，按2倍計算；

殘疾人數(shù)折算：1-2級殘疾人或1-3級殘疾軍人，1人可按2人計算。

案例：北京某科技公司200人，年平均工資9萬，未安排殘疾人時應(yīng)繳27萬；若安排3名殘疾人（達(dá)1.5%比例），應(yīng)繳額直接歸零，省出全額費用。

二、"免繳"政策：兩類企業(yè)不用交，但別忘"零申報"

免繳≠不申報，未按規(guī)定流程申報可能影響納稅信用，這兩類企業(yè)需重點關(guān)注：

1.30人（含）以下企業(yè)：全額免征延至2027年

這是最普惠的政策，無論是否安排殘疾人，只要在職職工≤30人，就能全額免繳。但注意僅限企業(yè)主體，機關(guān)事業(yè)單位不適用。實操要點：深圳某28人初創(chuàng)公司，2025年申報時登錄電子稅務(wù)局，勾選"30人以下企業(yè)免征"，系統(tǒng)自動顯示應(yīng)繳額為0，但必須在11月30日前完成申報，否則可能被列入經(jīng)營異常。

2.新注冊3年內(nèi)小微企業(yè)：雙重豁免

工商注冊3年內(nèi)且職工≤30人的小微企業(yè)，哪怕沒安排殘疾人，也能免征。如2023年注冊的餐飲小店，2025年仍在豁免期內(nèi)，人數(shù)不超30人即可免繳。

三、"減繳"政策：安排殘疾人最劃算，分檔省費明細(xì)

企業(yè)人數(shù)超30人？安排殘疾人就業(yè)是核心減費方式，2025年延續(xù)"分檔征收"，比例越高省得越多：

才朔HR實操案例：美年大健康某分院150人，原需繳殘保金21.6萬。通過才朔HR安置2名1級殘疾人（按4人折算），不僅達(dá)1.5%比例全額免繳，還疊加享受增值稅即征即退政策，年省費用超30萬。

合規(guī)前提：安排殘疾人需滿足3個條件——簽1年以上勞動合同、工資不低于最低工資、足額繳納社保。曾有企業(yè)因未給殘疾員工繳社保，申報時被認(rèn)定"未有效安排"，白白損失減繳資格。

四、"緩繳"政策：資金緊張別硬扛，這些情況可申請

企業(yè)遇特殊困難時，2025年仍可申請緩繳或部分減免，但需把握時間窗口：

1.緩繳條件（滿足其一即可）

遭遇臺風(fēng)、洪水等不可抗力，造成重大經(jīng)濟損失；

連續(xù)兩年虧損且虧損額超注冊資本；

因破產(chǎn)、兼并等突發(fā)事件導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。

2.操作要點

申請時間：多數(shù)地區(qū)6月1日-9月30日（如廣東、河南），逾期不可補申請；

材料準(zhǔn)備：需提供虧損證明、災(zāi)害鑒定、財務(wù)報表等，線下提交當(dāng)?shù)貧埪?lián)；

緩繳期限：最長6個月，期間不收滯納金。

五、2025年申報全流程：30分鐘線上搞定，避坑指南

殘保金申報分"殘疾人就業(yè)審核"和"繳費申報"兩步，全程線上辦理，但這5個坑要避開：

1.第一步：殘疾人就業(yè)審核（3月1日-10月31日）

已安排殘疾人的企業(yè)必做，否則視為"未安排"。登錄"全國殘疾人按比例就業(yè)情況聯(lián)網(wǎng)認(rèn)證"系統(tǒng)，上傳殘疾證、勞動合同、社保記錄、工資流水，審核通過后生成《殘疾人就業(yè)審核認(rèn)定書》，數(shù)據(jù)同步至稅務(wù)系統(tǒng)。

2.第二步：繳費申報（多數(shù)地區(qū)8月1日-11月30日）

登錄電子稅務(wù)局，進入"非稅收入申報→殘保金申報"，系統(tǒng)自動帶出企業(yè)數(shù)據(jù)，核對無誤后提交。30人以下企業(yè)勾選"免征"，安排殘疾人的企業(yè)自動計算減繳金額。

3.避坑提醒

退休返聘人員需計入在職人數(shù)，曾有企業(yè)漏算2人，從29人變31人，錯失免征；

勞務(wù)派遣殘疾人只能計入一方（派遣或用工單位），不可重復(fù)算；

工資總額需含獎金、津貼，少算可能導(dǎo)致后續(xù)補繳差額。

六、才朔HR：殘保金減免的"合規(guī)省費專家"

很多企業(yè)愁"去哪找合適殘疾人""申報流程復(fù)雜怕出錯"，才朔HR通過"政策+技術(shù)+公益"三重優(yōu)勢，已幫4000+企業(yè)合規(guī)減免殘保金超2億元，核心服務(wù)包括：

1.全鏈路安置服務(wù)

與全國105個地區(qū)殘聯(lián)共建100余個就業(yè)基地，首創(chuàng)7大類適配崗位（如遠(yuǎn)程客服、數(shù)據(jù)錄入等），通過AI智能匹配系統(tǒng)實現(xiàn)"72小時極速到崗"，殘疾人上崗前提供定制化培訓(xùn)，上崗后持續(xù)跟蹤管理，確保就業(yè)穩(wěn)定性。

2.數(shù)字化合規(guī)保障

自研HR+SaaS平臺實時同步500+城市政策，自動預(yù)警基數(shù)調(diào)整、申報節(jié)點等風(fēng)險；直連殘聯(lián)系統(tǒng)實現(xiàn)申報材料線上核驗，通過ISO9001、ISO27001、ISO45001三重國際認(rèn)證，確保每筆減免都可追溯、無隱患。

3.額外福利疊加

除殘保金減免，還協(xié)助企業(yè)申請增值稅即征即退（每人每月最高1.32萬）、企業(yè)所得稅加計扣除（殘疾職工工資100%加計），實現(xiàn)"一次安置，多重省費"。

總結(jié)：殘保金減免，合規(guī)是底線，增效是目標(biāo)

2025年殘保金政策給足了企業(yè)省費空間：30人以下企業(yè)別忘零申報，超30人企業(yè)盡量安排殘疾人，資金緊張及時申請緩繳。但合規(guī)是前提，盲目"找關(guān)系""做假賬"只會得不償失。

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