奧地利增值稅（VAT）指南與2026年新政策前瞻

增值稅（Value Added Tax, VAT）是歐盟成員國通用的流轉稅，也是奧地利聯邦政府的主要收入來源之一。無論是計劃在奧地利開展業務、進行跨境電商，還是對該國稅制感興趣，了解奧地利VAT的基本框架和未來變化至關重要。

奧地利VAT基礎概覽

奧地利的VAT體系（在德語中稱為 Mehrwertsteuer 或 MwSt.）遵循歐盟指令，設有標準稅率和兩個主要的優惠稅率：

注冊門檻與合規要求

在奧地利進行商品銷售或提供服務通常需要注冊VAT號（格式：ATU12345678）。主要的注冊觸發條件包括：

本地銷售：年營業額超過30,000 歐元的本地企業。

跨境電商 (OSS)：向奧地利消費者銷售的歐盟企業，當其在整個歐盟的跨境銷售總額超過10,000 歐元時，需通過“一站式服務”（One-Stop Shop, OSS）申報。

2026年奧地利VAT新政策與重要變化

奧地利政府持續優化其稅收制度，尤其是2026年，將迎來幾項值得關注的政策調整，主要集中在社會公平和數字化轉型兩大方向：

1. 女性衛生用品和避孕藥具零稅率（0% VAT）

自2026年1月1日起，奧地利將全面取消對女性衛生用品（包括衛生棉條、衛生巾等）和各類避孕藥具征收增值稅。

影響：這些商品將適用0%的稅率。此舉旨在消除所謂的“粉紅稅”，減輕消費者的經濟負擔，并促進性別平等。對于商家而言，雖然銷售免稅，但仍可以對相關采購的進項稅進行抵扣。

2. 取消低價值進口商品免稅豁免（計劃中）

為了創造公平的競爭環境，打擊因海外網購低價商品而導致的稅收流失，奧地利貿易協會正在推動一項政策改革：取消目前對價值低于150歐元的進口包裹的增值稅豁免。

影響：如果該政策在2026年前落地，未來所有從非歐盟地區進口到奧地利的商品，無論價值多少，都可能需要繳納相應的奧地利VAT。

3. B2B交易的電子發票強制化和實時報告

數字化是全球稅務趨勢，奧地利也不例外。從2026年1月1日起（2025年9月1日開始過渡），奧地利計劃強制要求企業在B2B（企業對企業）交易中使用電子發票（e-invoicing），并實施【實時交易報告（Real-Time Reporting）】系統。

影響：這將對企業的財務和IT系統提出更高的要求，需要升級系統以適應新的電子化報告標準，旨在提高稅務透明度、簡化申報流程并打擊偷漏稅。

4. 小企業稅收簡易化門檻調整

針對符合條件的小企業主（年營業額在一定門檻以下），奧地利正在計劃進一步提高簡易稅收規定的營業額上限，以簡化其稅務負擔。

總結

奧地利的VAT體系正在邁向一個更加公平和數字化的未來。2026年的政策調整，特別是針對女性衛生用品的零稅率和B2B電子發票的強制實施，標志著重要的變革。在奧地利有商業往來的企業應提前做好準備，以確保在新法規下保持合規。