新增值稅時代，我們必須關注的六大影響（下）

本文作者：王帥鋒 游樂 高慧云

在上篇內容中，我們已經拆解了新增值稅時代影響企業日常經營的三大核心要點——貸款利息抵扣、混合用途進項稅、稅收優惠評估。今天的下篇內容，將聚焦更貼近高凈值人士理財、容易被忽視的零散收入納稅，以及企業合規底線的反避稅條款，這三點看似不常接觸，但一旦踩坑，損失可能比上篇提到的還要大！

作為常年處理涉稅糾紛的稅務律師，我們見過太多老板因為忽視這些“非日常”稅務問題栽跟頭，所以這部分內容建議大家重點收藏，反復核對自家企業和個人的稅務情況。

四、資管產品增值稅：高凈值人士注意，你的理財收益可能要繳稅

對手里握有基金、信托、理財產品的企業家和高凈值人士來說，這個要點一定要重點關注！新增值稅政策明確：資管產品運營時賺的錢，比如債券利息、股票買賣差價，都要繳增值稅——而且納稅人是基金公司、信托公司這些管理人，不是你本人。

這意味著，你買的基金賺了錢，管理人會先按3%的征收率繳納增值稅后，再給你分配收益，你的實際收益會間接減少。比如某基金一季度賺了103萬，管理人要繳3萬增值稅，你能拿到的收益就是100萬。

我們曾經協助某銀行處理過一起因為理財產品投資產生的增值稅爭議，就是因為銀行繳納了增值稅，又沒有及時披露告知投資者，導致投資者覺得扣除款項過多，進而與銀行產生爭議。

重點提示

投資資管產品時，不要只看預期收益，還要問清楚管理人是否會代扣增值稅，以及稅費對實際收益的影響；同時保留好投資合同、收益分配憑證，方便后續稅務申報和核查。

五、按次納稅申報：零散收入別忽視，逾期申報風險大

很多企業家或高凈值人士會有零散收入，比如個人給其他公司做咨詢、轉讓閑置的設備，或者企業接個一次性的小項目——這些“按次納稅”的情況最容易被忽視，但新規對按次納稅的申報期要求極嚴，逾期風險極大！

比如你個人給一家公司做商業規劃，賺了1萬元咨詢費，按次納稅的起征點是500元，超過就要繳稅，而且需要在拿到收入后及時申報。新規實施之后，按次納稅的納稅人，銷售額達到起征點的，應當自納稅義務發生之日起至次年6月30日前申報納稅。之前就有個案例：某老板通過多家個體戶分散收取勞務報酬，沒按次申報增值稅，最后被認定為偷稅，不僅要補稅，還繳納了滯納金并被罰了一筆錢，企業信用也受了影響。

重點提示

有按次納稅的收入時，一定要及時記錄，在規定期限內申報繳稅；如果零散收入較多，可以考慮辦理稅務登記，轉為按期納稅，則可以享受當前月銷售額10萬元以下免征增值稅政策，降低申報頻次和稅務風險。

六、反避稅條款：“節稅”不是“逃稅”，必須有合理商業目的

新增值稅政策把反避稅條款拉到了“顯眼位置”，核心就一句話：所有稅務籌劃都得有“合理商業目的”，不能為了避稅就虛構業務、拆分收入。這兩年我見過太多類似稽查案例：有老板為了蹭小規模納稅人1%的優惠，找親戚朋友注冊了幾十家“三無個體戶”（無辦公地、無員工、無實際業務），專門拆分主營業務收入，最后被認定為虛開發票，不僅補稅罰款，還被移送公安機關；還有企業通過關聯公司虛增進項，想騙出口退稅，結果退稅款被全額追回，還加收了高額滯納金。

重點提示

別輕信網絡上的“節稅秘笈”，那些直接讓你虛開發票、拆分收入、轉換收入性質的方法，本質都是逃稅。真正的稅務籌劃，是在合法合規的前提下，通過優化業務模式、調整交易結構實現節稅，而且必須保留完整的業務憑證和商業邏輯證明。

結語：新增值稅時代，合規即是最好的“節稅”

其實新增值稅政策的核心邏輯很簡單：“普遍抵扣、例外禁止”，同時把監管和反避稅的網織得更密了。對企業家來說，與其花心思找政策“漏洞”，不如把精力放在合規管理上——比如建立完善的稅務臺賬，定期核對業務和稅務的匹配度，及時跟進政策調整，拿不準的地方找專業稅務律師或顧問把關。

畢竟，在大數據監管的今天，任何不合規的操作都可能被精準識別，一旦出問題，補稅、滯納金、罰款、影響企業信用，損失遠比省下的稅款多。