勞務(wù)派遣稅率 5%→3%！2026企業(yè)用工選派遣還是外包？

2026 年1月1日《中華人民共和國增值稅法》正式施行，勞務(wù)派遣行業(yè)差額征稅征收率從 5%統(tǒng)一降至3%，這一減負(fù)紅利既是國家簡化稅制、規(guī)范計稅標(biāo)準(zhǔn)的重要舉措，也能有效降低企業(yè)合規(guī)成本、避免稅率適用混亂。隨著市場發(fā)展，勞務(wù)派遣、勞務(wù)外包等新型用工方式愈發(fā)被企業(yè)接納，二者為企業(yè)提供了靈活的用人策略，還優(yōu)化了人力資源配置、降低了運營成本，但不少企業(yè)仍難以明確區(qū)分，甚至將其混為一談。二者核心差異究竟在哪？企業(yè)又該如何精準(zhǔn)選擇？本文將逐一解答。

一、派遣/外包，核心差異是租人、包活兒

1.勞務(wù)派遣：核心是 “租人”，掙 “人” 的錢

勞務(wù)派遣是勞務(wù)派遣公司為滿足用工單位靈活用工需求，將員工派遣至用工單位，由用工單位管理并安排工作的服務(wù)。經(jīng)營勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)需具備相應(yīng)資質(zhì)，在這一關(guān)系中，派遣員工與用工單位無勞動合同關(guān)系，僅接受其管理，核心特征是 “你用人，我管人”，勞務(wù)派遣公司的盈利核心是人力派遣服務(wù)。

2.勞務(wù)外包：核心是 “包活兒”，掙 “干活” 的錢

勞務(wù)外包是企業(yè)將部分業(yè)務(wù)或職能工作發(fā)包給相關(guān)機構(gòu)，由機構(gòu)安排人員按企業(yè)要求完成工作的模式。發(fā)包單位全程 “不雇人不管人”，承包單位則 “又雇人又管人”，并對工作成果負(fù)責(zé)，其盈利核心是承接業(yè)務(wù)的服務(wù)報酬。

二、派遣/外包，企業(yè)用工該如何選？

1.勞務(wù)派遣：臨時用工、預(yù)算編制受限企業(yè)首選

適應(yīng)群體：編制有限、預(yù)算不足但業(yè)務(wù)量激增的國企、事業(yè)單位，可通過派遣人員分?jǐn)偝杀荆骖櫺枨笈c預(yù)算。

適用范圍：僅限存續(xù)期≤6 個月的臨時性崗位、行政后勤等非核心輔助崗、員工脫產(chǎn)替代崗，核心崗嚴(yán)禁使用；派遣工占比≤10%，超標(biāo)企業(yè)需制定三年過渡方案，且不得新增派遣用工。

優(yōu)勢：用工靈活，適配業(yè)務(wù)淡旺季調(diào)整；管理成本低，派遣公司包攬基礎(chǔ)人事，企業(yè)聚焦核心業(yè)務(wù)；3% 稅率新政進一步降低稅負(fù)，成本優(yōu)勢凸顯。

劣勢：合規(guī)風(fēng)險高，“假外包、真派遣” 被嚴(yán)令禁止，用工單位需擔(dān)連帶責(zé)任；需落實同工同酬及轉(zhuǎn)聘機制，管理復(fù)雜度增加；適用場景受限，超比例或核心崗用工面臨處罰，穩(wěn)定性不足。

2.人力資源服務(wù)外包：側(cè)重成果交付、追求風(fēng)險隔離企業(yè)優(yōu)選

適應(yīng)群體：外賣、快遞等勞動密集型企業(yè)，核心需求是承包方按時保質(zhì)完成大量基礎(chǔ)任務(wù)，對過程管理要求低。

適用范圍：無崗位類型、用工比例限制，覆蓋全業(yè)務(wù)場景，包括非核心職能外包與生產(chǎn)、IT 運維等核心業(yè)務(wù)流程外包，核心是業(yè)務(wù)責(zé)任轉(zhuǎn)移給外包商。

優(yōu)勢：合規(guī)壓力小，不受派遣政策約束，風(fēng)險隔離效果好；企業(yè)聚焦核心能力，借助外包商專業(yè)體系提升效率；外包商擁有成熟資源，服務(wù)專業(yè)性強。

劣勢：成本相對較高，需覆蓋外包商人力、管理及利潤成本；合同期限長，人員與業(yè)務(wù)調(diào)整靈活性不足；對合作管控要求高，需明確考核標(biāo)準(zhǔn)，避免服務(wù)不達(dá)標(biāo)。

三、企業(yè)用工選擇建議：精準(zhǔn)匹配核心需求，適配才是最優(yōu)解

企業(yè)選擇用工方式的核心是契合自身需求，勞動密集型企業(yè)更適合勞務(wù)外包，國企、事業(yè)單位等編制預(yù)算受限的主體，勞務(wù)派遣則是理想之選。事實上，勞務(wù)派遣和勞務(wù)外包都是企業(yè)解決用工難題的有效途徑，2026年的稅率調(diào)整既是行業(yè)洗牌的“過濾器”，也是企業(yè)優(yōu)化用工的“催化劑”。

勞務(wù)派遣的稅率紅利與合規(guī)約束并存，服務(wù)外包的風(fēng)險隔離與成本門檻共生，二者無絕對最優(yōu)解，唯有貼合企業(yè)業(yè)務(wù)屬性、風(fēng)險承受力與發(fā)展階段的選擇，才是適配之策。企業(yè)需在合規(guī)框架內(nèi)用好政策紅利、嚴(yán)格把控合作質(zhì)量，才能實現(xiàn)用工成本與管理效率的動態(tài)平衡，筑牢長遠(yuǎn)發(fā)展的人力資源根基。

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