
最近有一條消息,國稅總局提醒納稅人要自查2022年至2024年的3年境外所得。
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居民個人從境內外取得的所得依法繳納個人所得稅,屬于國際通行做法,有利于防范國逃避稅,維護國家稅收權益。
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有的人認為,
只有自己在中國境內的收入才需要交稅,境外的不用交稅。
其實,這是一個誤解。
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只要被認定是中國稅務居民,你在世界的任何角落的收入,都需要依法向中國稅務機關申報納稅。
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簡單的說,包括兩方面:
1、住所
只要在國內有固定住所,即使長期旅居海外,仍然可能被認定為稅務居民。
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但這里所說的住所,并不是簡單的就指房產,
而是一個人因戶籍、家庭、經濟利益關系而在境內習慣性居住的,
那他就屬于中國稅務居民。
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2、時間
即使無住所,但一年內(1月1日~12月31日)累計居住滿183天,
也可觸發稅務居民身份。
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滿足以上2個標準任意一個就屬于我國稅務居民。
那稅務機關是怎么知道你在海外有收入的呢?
這就要說到CRS。
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當然不是,
CRS全稱Common Reporting Standard,
即共同信息交換準則。
CRS是全球范圍的金融賬戶信息交換系統,
在該系統內的國家的金融機構,需自動將其名下非居民賬戶信息報告給賬戶持有人的戶籍國。
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我們來講一個故事吧。
老王在自家院子里種了一棵蘋果樹。
老王每天最大的樂趣就是數蘋果樹上結了多少果子。
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蘋果樹越長越大,果子也越結越多,
后來蘋果樹長到隔壁老張家去了。
由于有圍墻隔擋著,老王沒法知道在圍墻那頭結了多少果子。
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此時,老張家種的杏子樹也遇到相同問題,杏子長到老王院子中來。
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于是老王和老張約定,
若對方果子長到自家院子中,就互相通報對方果子的情況。
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CRS就類似以上情景。
老王和老張相當于兩個國家,
果樹相當于在兩個國家有納稅義務的居民,即稅務居民,
果子相當于稅務居民的金融賬戶。
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國家A和國家B參與CRS,
互相通報對方公民在自己國家的金融賬戶信息。
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由此,國家A和國家B掌握了其稅務居民在境外的金融賬戶信息,實現個人金融賬戶信息的大聯網。
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這里所說的金融賬戶必須是開立在金融機構中的。
信息主要包括資產信息和個人信息。
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CRS可不僅是簡單的交換情報。
通過CRS,各國政府可以掌握自己國民在境外的資產狀況,判斷他們是否偷漏稅、行受賄或者洗錢,提高稅收透明度。
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參加CRS的國家或地區已達百余個,
中國大陸、香港、澳門、新加坡、澳洲、新西蘭、加拿大、開曼群島、英屬維爾京群島及整個歐洲,均在簽署國之列。
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美國確實沒有簽署CRS。
原因是美國已實施肥貓法案(FATCA),該法案主要針對美國人的海外金融資產,打擊美國納稅人在全球范圍內的避稅和偷逃稅行為。
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總之,不管在哪里,依法納稅是每個公民應盡的義務。
本次稅務部門提醒,納稅人如果發現自己此前未按規定申報境外所得的,要依法及時補正申報。
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按照法律規定,對于不繳或者少繳稅款的,稅務機關3年內可以追征稅款、滯納金;構成偷稅的,依法進行處理。
好了,
今天就說到這兒吧。
美國的《海外賬戶稅收合規法案》?英文全稱是Foreign Account Tax Compliance Act,簡稱FATCA,因為類似fatcat,故該法案被人戲稱為肥貓法案。
?肥貓法案是美國制定的,要求外國金融機構向美國稅務機關申報美國稅務居民的財務信息,但又不涉及自動交換給其他國家。 ?
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該法案由美國于2010年立法通過,2014年正式生效。
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