【法“滬”百川·“楊”帆起航】解讀涉日跨境電商法律合規那些事兒

在經濟全球化的浪潮中，跨境電商已然成為眾多企業開拓海外市場的熱門選擇。作為全球第三大經濟體，日本擁有1億高消費人群，已成為中國跨境電商賣家的重要目標市場。今天，就讓我們一同深入探討涉日跨境電商必須知曉的法律知識。

稅務合規：消費稅（JCT）成入場必備“通行證”

日本稅務制度較為復雜，跨境電商企業應當了解并遵守日本的《消費稅法》《企業所得稅法》等相關法規，以確保納稅合規。以2025年起生效的跨境電商消費稅新規為例，2024年8月，日本國稅廳發布了最新公告，明確規定自2025年1月1日起，外國企業向日本消費者提供的數字服務及跨境商品銷售，需通過日本國內的平臺運營商履行消費稅繳納義務。

此次改革進一步擴大了外國企業的消費稅覆蓋范圍，特別是針對跨境電商和數字服務領域。針對主要的新規，來自楊浦現代物流律企協同體的楊小律幫你劃出以下重點：

誰來繳？

1.繳稅主體：符合以下情形的跨境賣家需要繳納日本消費稅：（1）在一個納稅年度內，在日應稅銷售總額達到或超過1,000萬日元；（2）在同一納稅年度內，在日應稅銷售總額未超過1,000萬日元，但特定時間段（即上一個會計年度的前半年）的應稅銷售額卻達到或超過了1,000萬日元；（3）公司注冊資本達到或超過1,000萬日元。

2.繳稅方式為平臺代繳機制：自2025年起，日本本地的電商平臺（如亞馬遜、樂天等）需為在其平臺上銷售商品和服務的外國企業代為申報并繳納消費稅。

繳多少？

跨境電商和數字服務的適用稅率需按照標準10%的消費稅稅率進行申報。

怎么繳？

日本本地的電商平臺需確保賣家提供正確的交易信息，并且按時代繳消費稅。

海關申報新規：明確進口貨物去向申報

今年5月，日本海關明確了進口貨物申報時需要補充的幾項細則。從2025年10月12日開始，日本海關在進口申報項目中增加如下3項主要信息：貨物運輸目的地詳細地址及名稱、貨物屬性準確分類，以及電商平臺的全稱。這一變革將對跨境電商賣家構成重大影響。在此，楊小律幫你劃出以下重點：

“運輸目的地”怎么填？

“運輸目的地”指的是“根據進口申報時貨物的運輸合同，在進口許可后的日本國內目的地”。如果一件貨物包括經由地在內有2個以上的運輸目的地時，需要申報最后的運輸目的地。“運輸目的地地址”與“進口商的地址”相同時，只需在所在地、名稱欄中填寫，不需要額外記載。此政策要求不僅限于電商貨物，也適用于個人物品郵寄等其他進口貨物。

怎么看“是否為電商貨物”？

在進口貨物的屬性申報時，需要填寫“是否為電商貨物”。“電商貨物”是指通過網絡及電商平臺等渠道銷售之后，銷售者從外國寄往日本國內的貨物。購買者不僅包括個人，法人購買的情況下也屬于“電商貨物”。據分析，這一要求對于當下“日本采購代行”模式有重大影響。在進口清關申報時，購買者必須從以下這3種類型中選1項，即電商貨物、FS貨物（相當于亞馬遜物流完成配送的貨物）、其他貨物，不能棄選。

平臺名稱有哪些？

如果是電商貨物，企業還需要申報填寫平臺名稱。“平臺名稱”包含2種類型，一類是第三方電商平臺，如亞馬遜、樂天；另一類是“獨立站銷售”（具體指專門為日本市場設計和運營的獨立電子商務網站，完全由品牌或商家自主掌控，從網站設計、產品展示到營銷策略，均由商家獨立決定）。還需要填寫在平臺的銷售方式。如果不清楚具體平臺名稱的話，也可以填寫平臺運營者的姓名/名稱，或者貨物銷售者的姓名/名稱。

知識產權保護：提前注冊商標和專利，避免侵權糾紛

日本對知識產權保護力度位居全球前列，在進入日本市場前，企業應提前注冊商標和專利，確保品牌和產品的法律保護。對于具有創新性和商業價值的技術、產品外觀設計等，要及時申請專利，防止他人搶先注冊或侵權。同時，還要定期對已注冊的商標和專利進行維護和管理，按時繳納年費，確保知識產權的有效性。

日本商標遵循“先申請原則”

跨境電商企業應在日本注冊商標，以確保品牌在日本市場的法律保護。日本商標法采用“先使用原則”，企業應提前進行商標檢索，避免與他人在先注冊的商標構成相同或近似，導致注冊申請被駁回或引發商標侵權糾紛。同時建議企業盡早注冊核心類目及關聯防御類目商標，并保留好使用證據，防止商標被撤銷。

特殊專利：動態外觀專利和秘密外觀專利制度

日本允許申請動態外觀專利，即當產品的形狀、圖案或顏色可以根據物品的功能發生變化時，可以針對該產品的形狀、圖案或顏色在變化前后的狀態進行外觀專利申請。在提交動態外觀專利申請時，需要附上易于理解變化前后狀態的附圖。

日本設置了“秘密外觀專利”制度，允許外觀專利授權后3年內不對外公開，以確保產品投入市場之前不會被他人模仿。秘密外觀專利在授權公告時，不會公告外觀專利的圖片、照片、模型或樣品的內容，秘密期屆滿后再公開相應內容。秘密外觀專利的文件、模型或者樣品在保密期間一般不得進行查閱或者復制。

（相關文案由上海航博律師事務所主任張念宏撰寫，并經中山大學法學院副教授、中山大學涉外法治研究院研究員宮廷審校）