2025企業(yè)安置殘疾人就業(yè)優(yōu)惠政策全匯總：從退稅到補(bǔ)貼，一文說透

不少企業(yè)每年都在為“繳殘保金”心疼，卻不知道——安置殘疾人就業(yè)，不僅能免繳殘保金，還能拿增值稅退稅、減企業(yè)所得稅、免土地使用稅，甚至領(lǐng)地方補(bǔ)貼。2025年國(guó)務(wù)院《促進(jìn)殘疾人就業(yè)三年行動(dòng)方案》更是明確要加大政策支持，今天就把全國(guó)通用政策和地方特色優(yōu)惠整合起來，用案例算清“省多少錢”，用步驟講清“怎么操作”，老板們收藏好，直接對(duì)標(biāo)用！

一、先算筆賬：安置1名殘疾人，一年能省多少錢（去除必要條件）？

以2025年上海為例（7月后月最低工資2740元）：

增值稅：每人每月退稅10960元（2740×4），一年131520元；

企業(yè)所得稅：若年薪8萬元，加計(jì)扣除后省稅2萬元（8萬×25%）；

殘保金：若企業(yè)有100人，安置1人可少繳殘保金（100×1.5%-1）×12萬=6萬元；

合計(jì)一年省：13.15萬+2萬+6萬=21.15萬！這還沒算城鎮(zhèn)土地使用稅減免和地方補(bǔ)貼——可見安置殘疾人不是“公益支出”，而是“政策紅利”。

二、分稅種拆解：4大核心優(yōu)惠+地方特色政策，有依據(jù)有案例

1.增值稅：即征即退，真金白銀直接返

這是最“解渴”的優(yōu)惠，按人數(shù)限額退稅，多安置多返。

政策內(nèi)容

對(duì)安置殘疾人的單位/個(gè)體工商戶，按“每人每月=當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY×4倍”限額即征即退增值稅，當(dāng)年內(nèi)可結(jié)轉(zhuǎn)抵扣，跨年度不行。

適用條件（缺一不可）

比例&人數(shù)：除盲人按摩機(jī)構(gòu)（≥25%比例+≥5人），其他企業(yè)需≥25%比例+≥10人；
合同：與每位殘疾人簽1年以上勞動(dòng)合同/服務(wù)協(xié)議；
社保：足額繳納“五險(xiǎn)”（職工養(yǎng)老/醫(yī)療/失業(yè)/工傷/生育，不含居民社保）；
工資：銀行轉(zhuǎn)賬支付，不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY；
信用等級(jí)：A/B級(jí)（C/D級(jí)不能享受）。

地區(qū)案例

上海：2025年7月起月最低工資2740元，某制造企業(yè)安置10名殘疾人，每月退稅10960元/人×10人=109600元，年退稅1315200元；若某月增值稅僅繳8萬元，剩余2.96萬元可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣。

山東：某盲人按摩機(jī)構(gòu)安置5名殘疾人（比如月最低工資2100元），每月退稅8400元/人×5人=42000元，年退稅50.4萬元，剛好覆蓋門店每月3.5萬元的增值稅應(yīng)繳額。

特殊豁免

殘疾人個(gè)人提供加工、修理修配勞務(wù)，免征增值稅；

殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，免征增值稅。

2.企業(yè)所得稅：工資“花1塊，扣2塊”，省稅力度大

政策內(nèi)容

企業(yè)支付給殘疾職工的工資，除正常稅前扣除外，還能100%加計(jì)扣除——比如付50萬工資，匯算清繳時(shí)可按100萬扣除，直接減少應(yīng)納稅所得額。

適用條件

殘疾人實(shí)際在崗工作；
簽1年以上合同、繳足五險(xiǎn)、銀行發(fā)工資（同增值稅條件）；
具備適殘工作設(shè)施（如扶手、無障礙通道，簡(jiǎn)單改造即可）。

案例

深圳某科技公司安置8名殘疾人，年發(fā)工資合計(jì)60萬元：

正常扣除：60萬元；

加計(jì)扣除：額外再扣60萬元，合計(jì)扣除120萬元；

省稅金額：60萬×25%（企業(yè)所得稅率）=15萬元。

3.城鎮(zhèn)土地使用稅：高比例安置直接免，省固定成本

政策內(nèi)容

一個(gè)納稅年度內(nèi)，月均安置殘疾人比例≥25%且人數(shù)≥10人，可減征或免征當(dāng)年城鎮(zhèn)土地使用稅（具體看各省規(guī)定）。

地區(qū)差異

山東/上海：直接免征（魯財(cái)稅〔2011〕6號(hào)、滬財(cái)發(fā)〔2020〕17號(hào)）；

河北：按安置比例2倍減征，最高不超過應(yīng)繳額（如30%比例減60%稅額）；

全國(guó)通用：實(shí)行“自行判別、申報(bào)享受、資料留存?zhèn)洳椤保挥锰崆皩徟?/p>

案例

河北某物流企業(yè)：

在職職工100人，安置30名殘疾人（比例30%）；

占用土地5000㎡，當(dāng)?shù)囟愵~8元/㎡，應(yīng)繳4萬元；

按河北政策減征60%，實(shí)際僅繳1.6萬元，省2.4萬元。

4.殘保金：從“被動(dòng)繳”到“主動(dòng)免”，30人以下企業(yè)直接免

核心政策（延續(xù)至2027年底）

30人（含）以下企業(yè)：免征殘保金，不用再算比例；

30人以上企業(yè)：

安置比例≥1%但未達(dá)標(biāo)（多數(shù)地區(qū)1.5%）：按應(yīng)繳額50%繳納；

安置比例＜1%：按90%繳納；

安置比例達(dá)標(biāo)：全額免征。

特殊要求

黨政機(jī)關(guān)/事業(yè)單位：省級(jí)、地市級(jí)編制50人以上黨政機(jī)關(guān)，2025年前至少安置1名殘疾人；67人以上事業(yè)單位（中小學(xué)、幼兒園除外）同理。

案例

北京某200人企業(yè)（年平均工資15萬）：

未安置殘疾人：應(yīng)繳殘保金=（200×1.5%-0）×15萬=45萬元；

安置2人（比例1%）：按50%繳納，僅繳22.5萬元，省22.5萬元；

安置3人（比例1.5%）：全額免征，省45萬元。

5.地方特色補(bǔ)貼：社保補(bǔ)貼、擴(kuò)崗補(bǔ)助，額外再省

除了全國(guó)性稅收優(yōu)惠，多地還有“真金白銀”的補(bǔ)貼：

山東：招用殘疾人（屬就業(yè)困難人員），按單位繳納社保費(fèi)全額補(bǔ)貼（最長(zhǎng)3年）；招用畢業(yè)年度高校畢業(yè)生+殘疾人，一次性擴(kuò)崗補(bǔ)助1500元/人（截至2025年底）；

北京：安置殘疾人按最低工資8倍發(fā)崗位補(bǔ)貼，2025年約1.7萬元/人/年；

成都：超比例安置殘疾人，每人獎(jiǎng)勵(lì)1000元。

三、實(shí)操要點(diǎn)：3步落地，避免踩坑

1.資料留存：這些材料要蓋章備查（保存5年以上）

殘疾人證/殘疾軍人證復(fù)印件（注明“與原件一致”，逐頁蓋章）；

1年以上勞動(dòng)合同/服務(wù)協(xié)議；

社保繳費(fèi)記錄（需體現(xiàn)“五險(xiǎn)足額繳納”）；

銀行工資流水（每月支付記錄，不低于最低工資）；

精神殘疾人需額外提供“同意就業(yè)聲明”及監(jiān)護(hù)人證明。

2.申報(bào)流程：線上為主，多稅種分開報(bào)

增值稅即征即退：登錄電子稅務(wù)局→“稅收減免備案”→“安置殘疾人即征即退”→提交資料→按月/季申請(qǐng)退稅（1-2個(gè)月到賬）；

企業(yè)所得稅加計(jì)扣除：預(yù)繳時(shí)據(jù)實(shí)扣除，匯算清繳時(shí)填《A107010優(yōu)惠明細(xì)表》→留存資料備查；

殘保金減免：申報(bào)殘保金時(shí)填寫“實(shí)際安置人數(shù)”，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算減免額；

城鎮(zhèn)土地使用稅：申報(bào)時(shí)勾選“安置殘疾人減免”，無需額外備案。

3.避坑提醒

勞務(wù)派遣的殘疾人：僅算派遣單位的人數(shù)，需提前簽協(xié)議約定歸屬；

非現(xiàn)金發(fā)工資：不行！必須銀行轉(zhuǎn)賬，留存流水；

納稅信用C/D級(jí)：不能享受增值稅即征即退，需先提升信用等級(jí)。

四、總結(jié)：安置殘疾人=“降本+履責(zé)+樹形象”，現(xiàn)在就是窗口期

很多企業(yè)覺得“安置殘疾人麻煩”，但實(shí)際操作中，普通輔助崗（包裝、倉儲(chǔ)、行政）稍加改造就能適配，且政策紅利遠(yuǎn)大于投入——以上海某制造企業(yè)為例，安置10名殘疾人：

年享增值稅退稅131.5萬元+企業(yè)所得稅減免25萬元+殘保金免繳45萬元+土地使用稅免繳5萬元，合計(jì)省206.5萬元；

扣除殘疾人年工資成本80萬元，凈省126.5萬元，還提升了企業(yè)社會(huì)形象，招投標(biāo)更有優(yōu)勢(shì)。

如果您的企業(yè)還在為殘保金、稅負(fù)壓力發(fā)愁，不妨聯(lián)系才朔HR——我們能幫您：

免費(fèi)測(cè)算“安置多少人最劃算”（結(jié)合企業(yè)規(guī)模、所在地區(qū)）；

對(duì)接殘聯(lián)+篩選適殘崗位，1個(gè)月內(nèi)完成人員匹配；
代辦備案、申報(bào)、退稅全流程，資料留存無憂；
實(shí)時(shí)跟進(jìn)政策變動(dòng)（如最低工資調(diào)整），動(dòng)態(tài)優(yōu)化方案。

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