今年,意大利稅務局將啟動約40萬次稅務核查,必要時還將依法調取納稅人的。
意大利今日網報道,隨著新一年的開始,意大利稅務局將明顯加大反逃稅力度。在數字化工具支持下,稅務部門正加快以“選擇性核查、交叉比對”為核心的執法策略,力圖在打擊偷稅漏稅方面實現提速增效。
根據意大利政府的《綜合活動與組織計劃》,到2026年底,意大利稅務局將實施約32萬次稅務稽查,另加意大利稅警計劃開展的約7.5萬次檢查,稅務檢查總量將達到39.5萬次。
在技術層面,這一大規模行動主要由隸屬于意大利經濟與財政部的信息技術公司Sogei提供支持,并負責分析覆蓋200多個數據庫的龐大數據體系,對納稅人的銀行賬戶、支出與收入進行交叉比對,從而識別潛在異常。
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·稅務可靠性綜合指標ISA
此輪稅務檢查并非“無差別執法”,而是將重點集中在逃稅風險較高的對象上,以節省行政資源。稅務部門將通過稅務可靠性綜合指標(ISA),勾勒并識別可能存在稅務違規風險的納稅人畫像。該指標體系用于衡量并反映每一名納稅人的稅務合規程度與可信度。
按照ISA指標的運作機制,每一名增值稅號(Partita IVA)持有人都會獲得1至10分的評分。其中,8分被視為合格門檻,評分高于該水平的納稅人,接受稅務核查的概率將相應降低。同時,被稅務部門認定為“可靠”的納稅人,在最高7萬歐元的增值稅抵扣額度內,可免除合規審查證明。
相反,ISA評分較低則可引起稅務部門的重點關注。當然,這并不意味著會自動被認定存在逃稅行為,更不等同于直接受到處罰。
據報道,ISA評分體系依托于一套算法模型,該模型綜合考量會計變量、結構性數據以及具體經營信息。例如,系統能夠區分位于大城市中心城區的商業活動所產生的收入,與在城市外圍或中小城鎮從事同類經營活動的企業之間的差異。
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·預警提示與稅務稽查
根據意大利稅務局制定的計劃,到2026年底,稅務檢查將越來越多地集中在中型企業身上。針對這些企業,稅務檢查次數預計將增加20%,并可能在兩年內上升至50%。
值得注意的是,隨著數據庫、算法模型與稅務可靠性指標之間的交叉運用不斷加深,稅務局向企業發出情況說明或補充材料要求的頻率也將明顯提高。若相關主體未能及時作出回應,檢查程序將更快地從“預警提示”升級為正式稅務稽查。
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最容易引發稅務部門關注的情形主要包括:申報收入偏低,卻同時存在與之不相符的經營跡象,例如雇員數量較多,或需承擔較高租金成本等。
意大利政府近年來推出的“預防性納稅協議”(concordato preventivo)可降低被重點關注的風險。根據協議,稅務部門將根據數據庫信息為納稅人準備兩年期的預先申報表。若納稅人同意支付申報表中的固定金額,兩年內將不會受到稅務檢查。即使實際收入超出預估,也無需額外繳納稅款。
(意燴原創,翻譯:莎莎,編輯:舒廖,圖片來源:Pixabay網、《歐洲時報》資料圖片,轉載請注明意燴:oushitalia)
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