公司無公車，員工到底能不能報銷油費？稅務局最新答復來了！

快跟小編一起來看看稅務局的回復！

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明確了！

單位無公車是否可以報銷油費？！

國家稅務總局12366納稅服務平臺上一連3篇回復，徹底明確了“單位無公車是否可以報銷油費”的問題。

一、單位無公車，報銷油費的，可以稅前扣除

單位無公車，但報銷油費，是否可以進行稅前扣除？

根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例規定：企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

費用，是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用，已經計入成本的有關費用除外。

其他支出，是指除成本、費用、稅金、損失外，企業在生產經營活動中發生的與生產經營活動有關的、合理的支出。

綜上所述，單位無公車，但報銷油費，發生的符合上述規定的相關費用可以稅前扣除。

二、私車公用發生的相關費用，可以稅前扣除

私車公用無償使用發生的相關費用可以稅前扣除嗎？

根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例規定：企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

費用，是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用，已經計入成本的有關費用除外。

其他支出，是指除成本、費用、稅金、損失外，企業在生產經營活動中發生的與生產經營活動有關的、合理的支出。

企業私車公用無償使用發生的符合上述規定的相關費用可以稅前扣除。

三、公司免費租賃的汽車，油費、保險費等可以稅前扣除

我公司免費租賃的汽車，汽油和停車費及保險可以企業所得稅前扣除嗎？

根據《企業所得稅法》第七條規定：“企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除?！?/p>

根據《企業所得稅法實施條例》第二十七、三十條規定：“企業所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出?！?、“企業所得稅法第八條所稱費用，是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用，已經計入成本的有關費用除外?！?/p>

因此，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的汽油和停車費及保險可以在企業所得稅稅前扣除。

從稅務局的這些回復來看，遵循的基本原則都是：只要是真是發生的合理的費用，都可以稅前扣除。

很多公司都存在私車公用的問題，但是一直苦于稅務處理的問題，私車公用的形式也掌握不好。今天，小編就一次性給大家解決這些問題！

私車公用3大處理方式

稅前扣除就這么辦！

一、隨工資發放交通補貼

這是目前大型企業、國企最常采用的方式。

優點：
隨工資定額發放，對企業、對員工都是最方便省事的。

缺點：

交通補貼并入工資薪金計算個人所得稅。

根據國稅函〔2006〕245號和國稅發〔1999〕58號的規定：

部分地區公務費用的標準如下：

如果當地沒有出臺政策，只能全額計算個稅了。

二、費用發票實報實銷

優點：

根據每月私車的實際花銷報銷，更貼近實際。
缺點：

1、稅前扣除

根據總局公告2015年第34號和國稅函〔2009〕3號規定，企業報銷個人的費用，屬于福利費支出，在工資的14%限額內扣除。

2、加油費、過路費不能抵扣進項稅。

加油費、過路費屬于集體福利或者個人消費，進項稅不允許抵扣。

3、交通補貼并入工資薪金計算個人所得稅。

以上三種方法在稅收上的區別，我們制作了表格一目了然。

三、市內出差使用網約車

目前各種網約車軟件都很方便，網約車開具的電子普通發票也可以按照發票上注明的稅額，抵扣進項稅。而且出行也有記錄可查，能有效避免虛假報銷。

還有一些平臺推行了企業版的出行服務，能直接與企業財務對接。員工不需要墊付交通費，也免去了報銷流程，更便捷高效。

四、長途出差從租賃公司租車

企業經常去外地跑業務的情況下，可以從當地正規的租賃公司租用車輛，直接取得發票來抵扣進項稅和稅前扣除，避免了很多麻煩。

同時租賃公司也有非常系統的事故處理方法，可免去企業的后顧之憂。

公司私車公用

可以和員工簽訂0元租車協議嗎？

一般來說是不可以的。

存在報銷的車輛費用不得稅前扣除的稅務風險。因為按照企業所得稅法的規定，只有企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，才允許稅前扣除。

那應該怎么做呢？

1、簽訂租車協議時，寫明租入員工車的必要性，以及租車的用途。目的在于留存相關的證據來說明，未來車發生的費用是用于生產經營，與收入相關的費用。

2、簽訂協議的員工應該僅僅只是一部分員工，如何與所有員工簽訂，則有被視為發放福利的風險。

一、與員工簽訂租車協議的優勢是什么？

1、稅前扣除

租賃費、租賃期間的加油費、過路費、停車費可以稅前扣除。

但應由個人承擔的汽車費用，如車輛保險費、維修費不能稅前扣除。

2、稅前扣除憑證

租賃費的合法扣稅憑證指的是個人去稅務機關代開的發票，但如果每月租賃費小于500元，也可采用收款憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

3、加油費、過路費可以抵扣進項稅

租賃費，由于取得的是普通發票或個人出具的收款憑證，進項稅不允許抵扣。而后續的加油費、過路費，取得合法憑據是可以抵扣進項稅的。

4、個人取得了租賃收入，企業應該代扣代繳個人所得稅，起征點為每月800元，適用稅率20%。

二、與員工簽訂租車協議的劣勢是什么？

1、公司需要與員工簽訂租賃協議，如果是房地產、建筑業大型公司，簽訂協議多，比較麻煩；

2、約定的租賃費超過500元的，個人需要去稅務局代開發票，不易操作。超過800元的，需要扣繳個稅。

“私車公用”如何規劃？

如何規劃？一個案例給你講清楚！

案例：梅松公司規定員工外出洽談業務時可駕駛私人車輛，發生的各項費用由公司承擔，有以下三種費用的處理方式：

三種方案及納稅情況：

方案三無需繳納個稅，成本費用可據實扣除，企業所得稅無調增的風險，且取得發票符合條件的進項稅允許抵扣，是最優選擇。

最后，私車公用的三個提醒：

1、要簽訂協議

公司與私車員工簽訂用車書面協議，約定明確車輛的使用情況及費用分攤方式。當然，簽訂合同需要相應繳納印花稅。

2、要建立制度

公司必須建立公務用車制度，做好車輛使用記錄，分清個人消費和企業費用，員工應向公司提供汽車租賃發票。

3、要規范核算

對于私車公用費用稅前扣除范圍，企業應規范財務核算，相關費用不能相互混淆，不得將應由員工個人承擔的費用改由公司承擔，并在稅前扣除。

文 章 來 源： 財務第一教室，稅務大講堂，梅松講稅，稅臺，財務經理人。

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