個(gè)稅降了，2026年1月15日起執(zhí)行

進(jìn)入2026年起，很多人都在關(guān)心有沒(méi)有什么個(gè)稅利好政策。

本文摘要：

個(gè)稅減征，2026年1月15日起執(zhí)行；

官方明確：年收入10萬(wàn)以下基本不交個(gè)稅；

年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅政策，延續(xù)到2027年12月31日；

最全個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目&個(gè)稅稅率表。

具體是什么意思呢？趕緊一起來(lái)看看～

個(gè)稅補(bǔ)貼2026年1月15日起申報(bào)

12月31日，廣東中山印發(fā)《中山市實(shí)施粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼管理辦法>的通知》

來(lái)源：https://zc.51shebao.com/detail/840371

■ 申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、申報(bào)時(shí)間

自2026年1月15日起至2026年3月13日止。

二、申報(bào)主體

同時(shí)符合《管理辦法》第八條規(guī)定及中山市境外高端緊缺人才目錄條件的中山市境外高端人才、境外緊缺人才，可申請(qǐng)2023納稅年度的個(gè)人所得稅財(cái)政補(bǔ)貼。

申請(qǐng)人個(gè)人所得稅由扣繳義務(wù)人代扣代繳的，一般由扣繳義務(wù)人代為辦理財(cái)政補(bǔ)貼申請(qǐng)。申請(qǐng)人自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的，由其本人提出申請(qǐng)。

個(gè)稅減征

2026年1月1日起施行！

12月30日，上海市稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于本市實(shí)施殘疾、孤老人員和烈屬所得個(gè)人所得稅減征政策的通知》

政策原文：https://www.shanghai.gov.cn/gwk/search/content/xxfboswf0000003528

上述一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。

■ 減征個(gè)人所得稅的有關(guān)問(wèn)題明確如下：

一、本市殘孤烈人員取得綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，全年減征個(gè)人所得稅的稅款以10500元為限額；不足10500元的，據(jù)實(shí)減征。凡按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)界定為殘孤烈人員，取得相關(guān)職能部門(mén)核發(fā)的有效證件或證明的個(gè)人均可享受上述優(yōu)惠政策。

二、殘孤烈人員同時(shí)符合兩種以上身份的，選擇其中一種身份享受減征優(yōu)惠，不能重復(fù)享受。殘孤烈人員一個(gè)納稅年度內(nèi)同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得的，選擇一個(gè)所得類(lèi)別享受減征稅收優(yōu)惠，兩類(lèi)所得不重復(fù)享受。

三、本通知自2026年1月1日起至2028年12月31日止執(zhí)行。

除此之外，大家在2026年還可享受多項(xiàng)個(gè)稅優(yōu)惠，一起往下看??

年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅政策

延續(xù)到2027年12月31日

財(cái)政部與稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)的《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策的公告》中明確，年終獎(jiǎng)可以并入當(dāng)年綜合所得計(jì)稅，也可以按照全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策單獨(dú)計(jì)稅。

《公告》中明確：

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，在2027年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

這項(xiàng)政策具體是什么意思呢？

■ 補(bǔ)充：什么是全年一次性獎(jiǎng)金收入？

行政機(jī)關(guān)企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。

一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。

居民個(gè)人取得符合有關(guān)規(guī)定的全年一次性獎(jiǎng)金，可以并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅，也可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)計(jì)算納稅。

因此，不同方式下，年終獎(jiǎng)的個(gè)稅這樣計(jì)算：

1.并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅

居民個(gè)人取得符合有關(guān)規(guī)定的全年一次性獎(jiǎng)金，可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

計(jì)算公式為：

綜合所得應(yīng)納稅額={累計(jì)綜合所得收入(含全年一次性獎(jiǎng)金)-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除-允許稅前扣除的公益性捐贈(zèng)}x適用稅率-速算扣除數(shù)。

2.不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)計(jì)算納稅

以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照公告《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號(hào))所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

計(jì)算公式為：

以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

需要注意的是，一個(gè)納稅年度內(nèi)，每一個(gè)納稅人只允許使用一次“全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅政策”。

■ 還是不明白，具體來(lái)看個(gè)例子：

居民小頓2025年全年工資90000元，年底取得全年一次性獎(jiǎng)金24000元，不考慮三險(xiǎn)一金、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等，如何計(jì)算個(gè)人所得稅？

1.選擇單獨(dú)計(jì)稅：

全年獎(jiǎng)：24000/12=2000(元)

根據(jù)按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，適用稅率3%，速算扣除數(shù)為0。

全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額：24000X3%-0=720(元)

綜合所得應(yīng)納稅額：(90000-60000)x3%=900(元)

那么，2025年一共需要繳納稅額為：

720+900=1620(元)

2.選擇合并計(jì)稅：

將小頓的全年工資90000元與一次性獎(jiǎng)金24000元合并計(jì)稅，扣除減除費(fèi)用60000元。

全年應(yīng)納稅所得額：

90000+24000-60000=54000(元)

根據(jù)綜合所得年度稅率表，適用稅率10%、速算扣除數(shù)2520元。

最全個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目

趕緊收藏這7張表：

一、子女教育支出如何扣除？

二、繼續(xù)教育支出如何扣除？

三、大病醫(yī)療支出如何扣除？

四、住房貸款利息支出如何扣除？

五、住房租金支出如何扣除？

六、贍養(yǎng)老人支出如何扣除？

七、嬰幼兒照護(hù)支出如何扣除？

■ 提醒：

表中所稱(chēng)父母，是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母。所稱(chēng)子女，是指婚生子女、非婚生子女、繼子女、養(yǎng)子女。父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人的，比照?qǐng)?zhí)行。

納稅人首次享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)將專(zhuān)項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息提交扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)將相關(guān)信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅人對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息。

個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除額一個(gè)納稅年度扣除不完的，不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)自法定匯算期結(jié)束后保存五年，扣繳義務(wù)人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)自預(yù)扣預(yù)繳年度的次年起保存五年。

2026最全個(gè)稅稅率表

需要繳納個(gè)人所得稅的9類(lèi)所得：

綜合所得：工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。

分項(xiàng)所得：經(jīng)營(yíng)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。

1、居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣率表

2、居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得

3、綜合所得稅率表（個(gè)稅匯算清繳時(shí)適用）

4、經(jīng)營(yíng)所得稅率表

5、利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個(gè)人與非居民個(gè)人）

6、全年一次性獎(jiǎng)金

單獨(dú)申報(bào)：應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

（注：適用稅率，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額對(duì)照月度稅率表確定）

并入綜合所得：應(yīng)納稅額=(年收入-減除費(fèi)用-附加扣除-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-其他扣除)×稅率-速算扣除數(shù)

單獨(dú)申報(bào)適用稅率表

綜合申報(bào)適用稅率表

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