個人增值稅起征點提高至1000元

文字:綜合新華社　央視新聞　21世紀經濟報道　第一財經　IC供圖

記者2月1日從國家稅務總局獲悉，國家稅務總局制發了《關于起征點標準等增值稅征管事項的公告》，就起征點標準判定、稅收優惠政策適用等增值稅征管事項作了進一步明確，細化操作要求，推動增值稅法及其實施條例落實落地。

2月1日，中國移動、中國聯通及中國電信國內三大電信運營商相繼發布公告，電信服務增值稅稅目適用范圍調整，稅率由6%調整為9%，將對公司收入及利潤產生影響。

國家稅務總局　政策安排兼顧稅收效率與公平

該征管公告進一步調整優化了自然人增值稅起征點標準判定細則，自今年起，按次納稅起征點標準由每次(日)銷售額500元提升到1000元，并明確自然人發生出租不動產、通過“反向開票”銷售報廢產品等6種特定情形的，不再適用按次納稅1000元的起征點標準，而是參照按期納稅直接適用月銷售額10萬元的起征點標準。

“這樣的政策安排同時兼顧了稅收效率與公平。一方面，允許延續適用相對較高的按期納稅起征點標準，可有效減輕自然人稅收負擔，降低稅收征納成本。另一方面，明確相關情形下自然人應當以其當月發生全部應稅交易的銷售額，‘打包’適用按期納稅起征點標準，可從源頭上避免單獨拆分適用、疊加后超標享受標準的問題，有利于促進稅收公平?！眹叶悇湛偩侄愂湛茖W研究所所長黃立新說。

征管公告還明確了小規模納稅人靈活享受減免稅優惠。小規模納稅人發生應稅交易，銷售額未達到起征點標準的，可以選擇全部或者部分應稅交易放棄免稅并開具增值稅專用發票。

“由于增值稅實行‘環環征收、道道抵扣’的鏈條式征扣稅機制，小規模納稅人放棄減免稅的主要目的，一般是為了滿足下游客戶索取增值稅專用發票用以抵扣進項的需求?！眹叶悇湛偩重浳锖蛣趧斩愃居嘘P負責人介紹，小規模納稅人可以根據自身經營情況，靈活選擇是否就某筆應稅交易放棄減免稅優惠，單筆放棄享受優惠的，不會影響其他應稅交易繼續享受優惠。

三大運營商　增值稅稅率升至9%，將影響收入利潤

1月31日，財政部、稅務總局發布《關于增值稅征稅具體范圍有關事項的公告》，明確了適用9%和6%增值稅稅率范圍，以及銷售服務、無形資產、不動產具體范圍，這涉及多檔稅率。該《公告》自2026年1月1日起施行。目前中國增值稅稅率主要有三檔，其中基本稅率是13%，兩檔優惠稅率分別是9%和6%。

2月1日，中國移動(600941.SH)公告稱，《關于增值稅征稅具體范圍有關事項的公告》規定自2026年1月1日起，在中華人民共和國境內，利用固網、移動網、衛星、互聯網，提供手機流量服務、短信和彩信服務、互聯網寬帶接入服務的業務活動適用的稅目由增值電信服務調整為基礎電信服務，對應增值稅稅率由6%調整為9%。此次稅目適用范圍調整，將對公司收入及利潤產生影響。

同日，中國電信(601728.SH)、中國聯通(600050.SH)也公告稱，本次增值稅稅目適用范圍調整，將對公司收入和利潤產生影響。

增值稅稅率由6%提高至9%　寬帶、短信等會漲價嗎?

增值稅新規調整相關業務稅率適用范圍的影響正在顯現。2月1日，中國移動(600941.SH)、中國聯通(600050.SH)、中國電信(601728.SH)發布公告，均表示因財政部、稅務總局發布《關于增值稅征稅具體范圍有關事項的公告》(下稱《公告》)，規定自2026年1月1日起，在中華人民共和國境內，利用固網、移動網、衛星、互聯網，提供手機流量服務、短信和彩信服務、互聯網寬帶接入服務的業務活動適用的稅目由增值電信服務調整為基礎電信服務，對應增值稅稅率由6%調整至9%。此次增值稅稅目適用范圍調整，將對三大運營商的收入和利潤產生影響。

基礎和增值電信服務定義有調整

目前增值稅稅率主要有三檔(13%、9%和6%)，其中對于上述三大運營商所在的電信服務而言，則適用9%或6%稅率。根據此前財政部、稅務總局相關規定，基礎電信服務適用9%稅率，而增值電信服務則適用6%稅率。

近日公開的上述《公告》的附件2《銷售服務、無形資產、不動產注釋》中，對上述基礎電信服務和增值電信服務定義進行了修改。

此前相關規定中，所謂基礎電信服務是指利用固網、移動網、衛星、互聯網，提供語音通話服務的業務活動，以及出租或者出售帶寬、波長等網絡元素的業務活動。而上述《公告》將基礎電信服務定義調整為，利用固網、移動網、衛星、互聯網，提供語音通話服務、手機流量服務、短信和彩信服務、互聯網寬帶接入服務的業務活動，以及出租或者出售帶寬、波長等網絡元素的業務活動。

顯然，與此前規定相比，《公告》拓展了適用9%稅率的基礎電信服務范圍，將“手機流量服務、短信和彩信服務、互聯網寬帶接入服務的業務活動”納入了這一范圍。而此前“手機短信、彩信、互聯網接入服務等業務”屬于6%稅率范圍內的增值電信服務。因此，就有了上述三大運營商提及的增值稅稅率由6%調整至9%。

上海財經大學公共政策與治理研究院院長田志偉表示，此前業內對于基礎電信服務和增值電信服務界定一直有爭議，而此次《公告》調整了兩大服務定義，解決了相關爭議，減少了稅務機關和企業之間對稅法認識不同所導致的征管成本。當然這一調整，也會使得相關企業的稅收負擔上升，但考慮到三大運營商都是國企，具有一定的壟斷地位，本次影響可控。

需關注相關電信服務收費是否會調整

當然，增值稅屬于間接稅，從理論上來說，企業可以把增值稅稅負轉嫁給消費者。那么此次寬帶、短信等業務適用增值稅稅率從6%提高至9%，是否會推動相關服務漲價呢?

田志偉表示，三大運營商部分業務是出售給企業，可以開具增值稅專用發票，其稅率提高，屬于中間環節的增值稅率提高，本質上這種情景不會影響整個產業鏈的稅負變化。而三大運營商給消費者提供的業務，隨著此次改革相關業務成本提高，是否會全部或部分轉嫁給消費者，取決于消費者的需求彈性，還有待觀察。

上海國家會計學院副教授葛玉御表示，由于打電話的增值稅稅率此前就是9%，此次調整不受影響，因此語音通話服務不會漲價。但寬帶接入、短信等業務稅率從6%提至9%，存在漲價的可能。

資深稅務專家李軍表示，未來需要關注的是相關電信服務的收費是否會調整。特別是目前以含稅價定價的部分相關電信服務，在增值稅稅率提高及含稅價不變的情況下，企業不含增值稅的收入會相應降低，利潤也會相應受影響。

近些年受多重因素影響，財政收支矛盾有所加大。上述相關業務稅率上調，有助于一定程度上增加財政收入。

增值稅新政

●按次納稅起征點提高

起征點:簡單說就是增值稅征稅的“門檻”，銷售額沒到這個數就不用交增值稅，超了才需要交。以前按次納稅的起征點是每次500元，現在提到1000元了。另外，自然人遇到6種特定情況，比如:個人出租房子、銷售報廢產品走“反向開票”等，不用再按次算，直接按“按月納稅”算，享受10萬元的月起征點。只要當月這些業務總銷售額未超過10萬，就不用交增值稅。此外，現在要求當月所有應稅收入“打包”算，保證大家繳稅公平。

●小規模納稅人免稅更靈活

小規模納稅人，比如:很多小商店、小公司銷售額沒到起征點，本來就能免稅。現在多了靈活選擇:如果客戶需要增值稅專用發票，可以選擇某一筆交易放棄免稅，開專票，其他符合條件的交易還能繼續免稅。舉例:小超市本月銷售額8萬，未到起征點，有大客戶要開專票報銷。超市可以只針對這筆生意放棄免稅開專票，剩下的銷售額依然能享受免稅優惠，不用因為一筆業務就放棄全部優惠。