全國(guó)政協(xié)委員、北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院教授秦榮生
隨著資本市場(chǎng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)嚴(yán)監(jiān)管持續(xù)深化,2024年以來(lái)多項(xiàng)監(jiān)管政策密集落地,行業(yè)執(zhí)業(yè)責(zé)任體系迎來(lái)全面系統(tǒng)性重塑。針對(duì)當(dāng)前市場(chǎng)高度關(guān)注的注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)責(zé)任變革、行業(yè)違規(guī)頑疾治理、“看門人”職責(zé)落地路徑等核心議題,全國(guó)政協(xié)委員、北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院教授秦榮生在接受證券時(shí)報(bào)記者專訪時(shí)表示,嚴(yán)監(jiān)管正推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)從“形式合規(guī)”全面轉(zhuǎn)向“實(shí)質(zhì)核查”,唯有行業(yè)自身筑牢合規(guī)底線與多方協(xié)同發(fā)力相結(jié)合,才能真正壓實(shí)審計(jì)“看門人”責(zé)任,守護(hù)資本市場(chǎng)健康生態(tài)與投資者合法權(quán)益。
在秦榮生看來(lái),執(zhí)業(yè)責(zé)任體系的重構(gòu),本質(zhì)是讓審計(jì)“看門人”真正歸位盡責(zé)。通過(guò)推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)造假“查深查透”,尤其是補(bǔ)齊跨境業(yè)務(wù)、數(shù)字經(jīng)濟(jì)等新型領(lǐng)域的審計(jì)短板,能有效遏制隱蔽性財(cái)務(wù)造假行為,大幅提升資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性與可靠性,從源頭降低投資者的決策風(fēng)險(xiǎn),為中小投資者營(yíng)造更加公平健康的投資環(huán)境。
盡管監(jiān)管持續(xù)收緊,仍有永拓、普華永道等多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所因?qū)徲?jì)違規(guī)被重罰,行業(yè)頑疾亟待破解。秦榮生直言,當(dāng)前注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)領(lǐng)域的突出問(wèn)題呈現(xiàn)“兩極分化+普遍偏差”的特征。一是主動(dòng)共謀造假,部分機(jī)構(gòu)為維系客戶、獲取高額審計(jì)費(fèi)用,背離執(zhí)業(yè)底線,甚至參與策劃造假、設(shè)計(jì)虛假交易路徑、偽造原始憑證;二是被動(dòng)失職失責(zé),多數(shù)違規(guī)案例中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師雖未主動(dòng)參與造假,但陷入“重程序、輕實(shí)質(zhì)”的慣性陷阱,職業(yè)懷疑不足、審計(jì)程序流于形式,漠視實(shí)質(zhì)核查責(zé)任,最終釀成審計(jì)失敗;三是普遍性的執(zhí)業(yè)偏差,包括審計(jì)資源投入不足、專業(yè)能力滯后于市場(chǎng)發(fā)展,難以實(shí)施有效穿透核查。
秦榮生認(rèn)為,注冊(cè)會(huì)計(jì)師與會(huì)計(jì)師事務(wù)所核心要做好“守底線、強(qiáng)能力、建體系”三件事。
秦榮生同時(shí)強(qiáng)調(diào),“看門人”責(zé)任的全面落地,離不開(kāi)監(jiān)管、行業(yè)、市場(chǎng)主體與社會(huì)監(jiān)督的多方協(xié)同。要加快注冊(cè)會(huì)計(jì)師法修訂完善,深化跨部門監(jiān)管協(xié)同,運(yùn)用數(shù)智化手段提升監(jiān)管效能,對(duì)主動(dòng)造假行為堅(jiān)持“零容忍”,同時(shí)完善投資者保護(hù)機(jī)制;行業(yè)協(xié)會(huì)要強(qiáng)化自律管理,細(xì)化實(shí)質(zhì)核查操作指引,完善誠(chéng)信評(píng)級(jí)與失信懲戒機(jī)制;被審計(jì)單位要強(qiáng)化公司治理,摒棄“審計(jì)走過(guò)場(chǎng)”的錯(cuò)誤認(rèn)知,為審計(jì)核查提供必要支持;同時(shí)暢通社會(huì)監(jiān)督渠道,形成全天候監(jiān)督網(wǎng)絡(luò),多方合力推動(dòng)行業(yè)真正實(shí)現(xiàn)從“形式合規(guī)”到“實(shí)質(zhì)核查”的根本性轉(zhuǎn)變,為資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展筑牢誠(chéng)信防線。(證券時(shí)報(bào)記者 郭博昊)
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