電商補(bǔ)稅潮來(lái)襲，“缺票”下的利潤(rùn)生死局

來(lái)源：東哥解讀電商
作者：金珊

最近不少電商商家都收到了補(bǔ)繳稅款的短信。短信內(nèi)容大致是，“您申報(bào)的今年三季度增值稅銷(xiāo)售收入，少于互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的收入金額。請(qǐng)盡快核實(shí)。”

圖源：網(wǎng)絡(luò)

商家來(lái)自各個(gè)平臺(tái)，有做跨境亞馬遜的，還有國(guó)內(nèi)淘寶抖音，甚至美團(tuán)和餓了么的餐飲商家，以及一些小的垂類(lèi)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)的供應(yīng)商。

一些商家選擇補(bǔ)繳稅額，另外一些商家還處在觀望當(dāng)中。當(dāng)數(shù)據(jù)變得更加透明，真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況暴露在監(jiān)管下，電商商家正在經(jīng)歷一場(chǎng)大地震。

史上最嚴(yán)監(jiān)管

目前已經(jīng)有不少商家在社交平臺(tái)上曬出了自己的補(bǔ)稅記錄。有商家210萬(wàn)的銷(xiāo)售額，最后補(bǔ)稅繳納了2.3萬(wàn)元。商家感慨，“補(bǔ)了補(bǔ)了，這日子沒(méi)法過(guò)了。”“利潤(rùn)都用來(lái)繳稅了。”也有商家給自己的企業(yè)預(yù)估了一下，發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅加上增值稅總計(jì)要補(bǔ)600多萬(wàn)。

還有商家選擇先試探態(tài)度，這個(gè)季度只報(bào)了30萬(wàn)的銷(xiāo)售額，但很快被嚴(yán)格監(jiān)督。因?yàn)?0萬(wàn)元正好卡在了季度銷(xiāo)售額免征增值稅的節(jié)點(diǎn)上，大于這個(gè)數(shù)字就要繳納增值稅了。

現(xiàn)在的監(jiān)管比以往更加嚴(yán)格了。有知情人士原本和實(shí)際情況相差三成之內(nèi)，都不會(huì)被深入追究。但是目前只要是和互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)報(bào)送的金額出現(xiàn)不符，就會(huì)通知商家盡快核實(shí)。甚至還會(huì)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格審查。

甚至商家內(nèi)部一直在傳言，主動(dòng)報(bào)稅只查7月到9月的，不主動(dòng)報(bào)稅可能倒查過(guò)去一整年或者從企業(yè)成立以來(lái)的所有納稅情況。

原因還是此前的互聯(lián)網(wǎng)納稅新規(guī)（《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》）。10月已經(jīng)有超過(guò)4100家境內(nèi)外的平臺(tái)已經(jīng)完成了首次報(bào)送。

過(guò)去商家的納稅信息不透明，很難被監(jiān)管。很多個(gè)人店通常會(huì)被視為小規(guī)模納稅人，主要通過(guò)應(yīng)稅銷(xiāo)售收入的1%（優(yōu)惠政策，原本為3%，現(xiàn)在實(shí)行1%到2027年底）來(lái)繳增值稅。但實(shí)際上銷(xiāo)售收入可能已經(jīng)超過(guò)500萬(wàn)。

但是當(dāng)平臺(tái)把終端的數(shù)據(jù)上報(bào)后，信息無(wú)處遁形，更真實(shí)的經(jīng)營(yíng)情況也被暴露出來(lái)。月底相關(guān)部門(mén)根據(jù)平臺(tái)報(bào)送已經(jīng)完成了核查，開(kāi)始通知商家補(bǔ)稅。

電商行業(yè)已經(jīng)正式進(jìn)入了“最強(qiáng)監(jiān)管時(shí)代”。牽一發(fā)動(dòng)全身，新規(guī)的實(shí)施，不僅會(huì)影響到商家的利潤(rùn)，也會(huì)影響到每個(gè)購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)的消費(fèi)者。

讓這些商家頭疼的不是眼下的補(bǔ)稅問(wèn)題，而是未來(lái)成本利潤(rùn)會(huì)發(fā)生變化。有商家發(fā)現(xiàn)自己繳完稅之后，直接虧錢(qián)。

進(jìn)項(xiàng)票成為利潤(rùn)生死局

讓無(wú)數(shù)商家頭疼的是進(jìn)項(xiàng)票。能找到多少進(jìn)項(xiàng)票，直接影響了最終的利潤(rùn)。

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)繳納的增值稅。按銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫(xiě)。

以一家為互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)提供生鮮食材的供應(yīng)商為例。這家個(gè)體戶(hù)的工作日常是定期去菜農(nóng)果農(nóng)手里收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，然后進(jìn)行簡(jiǎn)單的包裝和加工后，放到互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)上銷(xiāo)售。

原本每個(gè)月實(shí)際有100萬(wàn)元的含稅銷(xiāo)售額，毛利率大概保持在10%。在新規(guī)實(shí)施之前，每個(gè)月會(huì)有3萬(wàn)元的凈利潤(rùn)。

因?yàn)樯嫌沃饕寝r(nóng)民，過(guò)去采購(gòu)的過(guò)程中也無(wú)法開(kāi)票。同樣的問(wèn)題也發(fā)生在不少商家身上，不只是農(nóng)產(chǎn)品，因?yàn)殚_(kāi)票就會(huì)增加稅的成本，采購(gòu)的價(jià)格就會(huì)上升。所以進(jìn)項(xiàng)票不全一直都是行業(yè)內(nèi)的通病。

但是在新規(guī)實(shí)施后，供應(yīng)商必須要根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)報(bào)送的數(shù)據(jù)進(jìn)行繳稅，情況發(fā)生翻天覆地的變化。

如果這家公司能找到所有采購(gòu)商品對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的話(huà)，自己的利潤(rùn)也將縮水近四成。由原來(lái)的3萬(wàn)變成1.6萬(wàn)元。要是保持原有的凈利潤(rùn)水平，理論上需要提價(jià)1.4%。

如果情況更慘，這家公司只能找到50%的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，那么可抵扣的金額就會(huì)變少。最終的利潤(rùn)也會(huì)由原來(lái)的盈利1.6萬(wàn)元，轉(zhuǎn)變?yōu)樘潛p4.1萬(wàn)元。同樣要維持現(xiàn)有的凈利潤(rùn)水平，理論上需要提價(jià)7.1%。

為了合法的開(kāi)出進(jìn)項(xiàng)票，目前這家公司已經(jīng)和當(dāng)?shù)氐暮献魃绾献鳎胁少?gòu)，這樣就有了開(kāi)票的主體。

怎么讓上游開(kāi)票成為現(xiàn)在不少公司最頭疼的事情。更讓商家感到難過(guò)的是，明年企業(yè)所得稅的繳納。因?yàn)樨?cái)務(wù)變得透明，進(jìn)項(xiàng)票少，最終的利潤(rùn)會(huì)變得更多，繳納的企業(yè)所得稅也會(huì)增加。

漲價(jià)由消費(fèi)者買(mǎi)單

面對(duì)這樣的情況，目前暫時(shí)沒(méi)有很好的應(yīng)對(duì)方法。

很多商家首先想到的是拆分公司。注冊(cè)新的公司主體，把原本一家大公司拆分成幾家小規(guī)模的公司。但事實(shí)上，這樣很容易被稅務(wù)機(jī)構(gòu)檢測(cè)到，也是明令禁止的行為。如果被查到會(huì)面臨巨額的罰款，得不償失。

也有很多商家現(xiàn)在選擇把經(jīng)營(yíng)過(guò)的公司注銷(xiāo)。避免后續(xù)真的會(huì)追查歷史賬務(wù)的問(wèn)題。

最忐忑不安的是刷單的商家，虛增了自己的銷(xiāo)售收入，現(xiàn)在自食苦果，利潤(rùn)會(huì)受到很大的影響。隨著稅收監(jiān)管的增加，整個(gè)行業(yè)都在邁向合規(guī)經(jīng)營(yíng)。價(jià)格戰(zhàn)、空包物流的現(xiàn)象都在減少。

當(dāng)下為了應(yīng)對(duì)利潤(rùn)下滑，一個(gè)直觀有效的方法就是漲價(jià)。目前一家公司嘗試對(duì)自己的商品提價(jià)了10%，但是銷(xiāo)售額直接下滑了20%左右。這也是漲價(jià)再所難免的。

電商和互聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)滲透進(jìn)生活的方方面面。隨著合規(guī)成本的增加，最終還是會(huì)轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者的身上，未來(lái)我們買(mǎi)到手的東西很可能會(huì)比之前更貴了。

總而言之，這次電商稅務(wù)監(jiān)管的升級(jí)是一次深刻的行業(yè)洗牌。它短期內(nèi)會(huì)帶來(lái)陣痛，迫使所有玩家走向合規(guī)；但長(zhǎng)期看，它清除了不公平競(jìng)爭(zhēng)，為真正專(zhuān)注于產(chǎn)品和服務(wù)的優(yōu)質(zhì)商家提供了更健康的生長(zhǎng)土壤。