國稅總局：購買理財產(chǎn)品取得的利息交增值稅嗎？

購買理財產(chǎn)品取得的利息交增值稅嗎？

更新時間：2025-08-06 適用范圍：國家

您好，購買保本理財取得的利息需要按照貸款服務繳納增值稅；購買非保本理財取得的利息不需要繳納增值稅。

答復依據(jù)

財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知

1.貸款服務。貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務活動。各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金占用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務繳納增值稅。融資性售后回租，是指承租方以融資為目的，將資產(chǎn)出售給從事融資性售后回租業(yè)務的企業(yè)后，從事融資性售后回租業(yè)務的企業(yè)將該資產(chǎn)出租給承租方的業(yè)務活動。以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務繳納增值稅。

財政部 國家稅務總局關于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務等增值稅政策的通知

一、《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號)第一條第(五)項第1點所稱“保本收益、報酬、資金占用費、補償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益,不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

地方補充

河南

您好，一、購買保本型理財產(chǎn)品，在合同中明確承諾到期本金可全部收回，則該理財產(chǎn)品持有期間取得的收益需要按照“貸款服務”繳納增值稅。

貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額，一般納稅人適用6%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。

二、購買非保本型理財產(chǎn)品，持有期間（含到期）取得的非保本收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

三、若理財產(chǎn)品持有未到期進行轉(zhuǎn)讓，屬于“金融商品轉(zhuǎn)讓”范圍，出售未到期產(chǎn)品取得的收益應按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”繳納增值稅。金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額，一般納稅人適用6%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務免征增值稅。

小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策：自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，含本數(shù)）的，免征增值稅；適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。