【精彩導讀】以內控風險庫為牽引 全面提升審計質效

一、內控風險庫的主要特征

1.全面性。內控風險庫覆蓋了銀行集團內部控制各個環節的內控點、可能出現的問題、相關制度要求及涉及業務領域等。

2.一致性。內控風險庫以統一的標準和格式對內控風險信息進行歸集、維護及使用各業務單元字段信息，有助于提升溝通效率和工作的協同性。

3.實用性。內控風險庫包含了相關責任單位及崗位、總行歸口管理部門等字段，作為日常監督檢查的重要參考依據，能夠協助“三道防線”相關人員快速定位問題。

4.動態性。內控風險庫根據監管要求、內外規變化、業務發展等不斷進行更新，同時，在日常監督檢查中發現的新問題、新的內控點也會及時增補到內控風險庫中，確保其能持續迭代，始終符合實際情況。

二、以內控風險庫為引領構建全閉環內控管理體系

（一）利用內控風險庫引領內部審計監督方向

1.風險識別與預警環節。內控風險庫作為審前的“知識庫”，在協助審計人員制訂審計計劃、前瞻性開展風險預警、挖掘風險變化規律等方面發揮著重要作用，能夠促進審計在強化重點機構、重點業務等周期性覆蓋的基礎上實現靶向監督。

2.審計監督環節。內控風險庫作為審中的“定性庫”，串聯著“問題發現—缺陷認定—整改閉環”，為各環節有序銜接和規范判斷提供了一致的定性基準。依托該庫審計可精準界定問題性質、提出針對性改進建議，推動全行在整改落地中持續筑牢內控管理基礎，實現協同增效。

3. 評價與優化環節。內控風險庫作為審后的“評價庫”，貫通缺陷梳理、全行評價與結果應用等環節，并結合評價結果的持續反饋，驅動自身不斷迭代更新、動態適配，始終保障其對審計監督、評價工作的支撐力。

（二）利用內控風險庫推動大監督體系建設

1.加強風險信息互通。構建“業務自查排查—內控核查補充—審計深化完善”的聯動模式，推動風險識別從單一防線的局部發現，升級為“三道防線”共同參與的系統洞察。

2.強化監督檢查協同。建立聯合檢查工作機制，整合三道防線資源，聚焦監管關注問題、跨領域問題、重大風險問題等協同開展監督檢查，凝聚防控合力，提升監督檢查質效。

3.深化審計結果運用。凝聚各類監督力量，通過責任傳導、機制協同、價值轉化等舉措，推動審計成果有效運用，深度嵌入到內控管理全流程。

三、構建“組織協同+技術賦能”保障機制

（一）強化過程指導，實現共建共享

一是建立跨條線、跨部門聯席會議機制，組建專業團隊。二是推動審計模型共建共享，將內控風險點映射的審計模型向條線部門和分行推廣；挖掘內控風險庫在實際業務及管理類場景中的應用價值，提煉典型案例及檢查方法，形成可復制可推廣的應用模板。三是加大宣傳力度，審計通過持續優化完善與廣泛推廣應用，將內控風險庫打造成為全行統一、權威、高效的標準化數據庫。

（二）深化數據賦能，強化智能支撐

一是推動構建統一的數據共享平臺，打破各部門業務系統間的數據壁壘，實現跨部門、跨系統、跨層級數據資源的互聯與整合。二是引入人工智能、大數據分析等技術，研發智能化內控風險分析模型，對整合后的海量數據進行深度挖掘與多維分析。三是根據智能監測結果及時更新審計內控風險庫，不斷完善目錄框架與各類信息字段，通過“數據采集—智能分析—反饋優化”的良性循環，不斷增強審計內控風險庫的科學性與前瞻性。

節選自《中國內部審計》2025年第11期

作者：程普升 黎小飛 高倩 符艦 杜洋

單位：中信銀行審計部

編輯：孫哲

目前190000+人已關注我們，您還等什么？

點擊這里立即訂閱