從以票管稅到以數(shù)治稅，電商財稅合規(guī)的終極解決方案

最近跟很多做電商的朋友聊天，感覺大家心里都挺沒底的，聊著聊著總能聽到類似的焦慮和疑問。

有人說，大志老師，我之前一直用個人銀行卡收錢，現(xiàn)在稅務局是不是都能看見了，萬一回頭秋后算賬怎么辦？

還有人愁說，我當年為了沖銷量刷了那么多單，這要是被算成真收入，那得補多少稅啊？

甚至還有人想得更遠，干脆把自己的公司拆成好幾個個體戶，覺得這樣就能高枕無憂了。

我能理解這種焦慮。其實這些問題的背后反映的是一個非常深刻的認知錯位。

可以這么說，很多電商老板的經(jīng)營思維可能還停留在過去那個相對寬松的草莽時代，但是現(xiàn)在外部的監(jiān)管環(huán)境呢，已經(jīng)完全進化到一個全新的數(shù)字時代了。

那問題就來了。

在我們現(xiàn)在這個所謂的金稅四期的天羅地網(wǎng)之下，電商企業(yè)到底該怎么辦？難道真的只能坐以待斃嗎？還是有別的出路？

當然有出路，但關鍵在于要認清現(xiàn)實。這個認知的第一關就是要明白一件事，所謂僥幸，其實只是因為系統(tǒng)還沒跑到你頭上而已。

這話可能有點扎心，但事實就是這樣，怎么說系統(tǒng)還沒跑到你頭上？

這話聽著怎么有點兒嚇人，一點兒也不夸張。

給你看組數(shù)據(jù)你就明白了，就拿兩千零二十四年來說，有關部門稽查了大概一兩萬家電商企業(yè)，結(jié)果怎么樣？

百分之八十五的企業(yè)都存在用個人卡收款的行為，平均下來每家用私卡收了一百二十六萬，最高的一戶居然私卡收了兩個億，哇，兩個億，我的天，這數(shù)字太驚人了。

這說明什么？說明用個人卡收款的人其實是大多數(shù)，而不是少數(shù)個別現(xiàn)象。

這就引出了一個觀念的轉(zhuǎn)變，很多人，包括過去很多老板都覺得一個很簡單的道理，只要我不開發(fā)票，只要我把錢打到私人賬戶，稅務局就查不到。

這個邏輯在過去那種以票來管理稅收的時代也許還能勉強說得通。

但現(xiàn)在，以票管稅的時代已經(jīng)過去了，我們正在全面進入一個以數(shù)治稅的新時代，這個變化是根本性的。

以數(shù)治稅這個詞聽起來就很有科技感，感覺很厲害的樣子，它到底是什么意思？

簡單來說就是過去稅務、工商等這些個系統(tǒng)之間是互相獨立的數(shù)據(jù)孤島，但現(xiàn)在金稅四期把這個壁壘給打通了。

監(jiān)管從過去的平面化變成了現(xiàn)在的穿透式監(jiān)管，穿透式這個詞也很時髦。

具體怎么個穿透法，就是說稅務局根本不用再派人到你公司翻那一摞摞厚厚的賬本。

他們只需要坐在系統(tǒng)里設置幾個參數(shù)，就能直接調(diào)取你這個企業(yè)主體，甚至是法定代表人名下的所有電商平臺數(shù)據(jù)，然后，你的資金流向和你之前申報的稅務數(shù)據(jù)一對比。

只要出現(xiàn)了巨大的偏離，那系統(tǒng)立馬就會亮紅燈，好家伙，這不就是無死角監(jiān)控嗎？

等于說我所有的交易記錄，不管是公對公還是私對私，他都門兒清。

那我們以前想的那些神操作，比如拆分公司，用親戚朋友的卡收錢，是不是就完全沒用了。

所以說，以前那種用個人卡收錢的方式，那種不合規(guī)的操作，本質(zhì)上就是一種裸奔，你賺的每一分錢在算法和大數(shù)據(jù)面前都無所遁形。現(xiàn)在真的已經(jīng)沒有所謂的運氣了，只有概率。

而且這個概率對你永遠是不利的。

過去那個靠膽子大，靠操作的時代是真的過去了。

那我們再回到剛才電商行業(yè)的另一個大難題。

刷單這個事兒就更糾結(jié)了。

一方面，刷單是為了提升店鋪排名，是行業(yè)里公開的秘密。

但另一方面，稅務局要是真把你刷單的錢全都當成銷售收入，讓你補稅加罰款，這又太冤了，這到底該怎么辦？這個問題確實非常棘手。

首先我們得承認一個現(xiàn)實，就是刷單這個行為體量巨大，從二零二二年到二零二四年，這三年累計的刷單金額達到了一點八萬億。

這是一個非常龐大的數(shù)字，一點八萬億，這個數(shù)字簡直是天文數(shù)字。

所以這筆錢在稅務局眼里到底算什么呢？到底是我的虛假繁榮，還是他們眼中的真實負債？這正是問題的核心所在。

在稅務局的眼里，這筆錢的處理方式其實是一個巨大的博弈，你只有兩種選擇，但你無論選哪一個都不好受哦。

第一種選擇，你干脆就承認這是我刷的，就是虛假宣傳，就是不正當競爭，那你面臨的就是市場監(jiān)管部門的巨額罰款，還可能在平臺上一鍵被封店。你的損失是直接的，而且可能斷送一個賬號。這選擇太慘烈了，直接社死了沒錯。

那第二種選擇，你堅持說這不是刷單，這是我正常的商業(yè)收入。

那好了，稅務局馬上就會說很好，既然是你的正常收入，那請你按規(guī)定繳納增值稅和所得稅，這筆錢你就必須得老老實實交上去。

所以說，這簡直就是個死局啊，承認了生意沒了，不承認錢沒了，這哪是二選一，這是雙輸。

如果你真的已經(jīng)被卷入其中，想要整改。唯一的出路就是回歸業(yè)務的本質(zhì)，做一個徹底的數(shù)據(jù)剝離。

數(shù)據(jù)剝離聽起來像個技術活兒。

具體要怎么做呢？可以分三步走。

第一步，還原真相。就是說在你的財務報表里，營業(yè)收入這個欄位絕對不能包含任何刷單的收入。一旦你把假數(shù)據(jù)寫進去了，那就等于你在法律上自認了這筆收入。這是大忌哦，就是賬本上要真實。

第二步，費用歸集。刷手的傭金，還有你為了刷單支付的其他費用，這些都不能亂記，要把它們統(tǒng)一歸類到銷售費用里去，這是在為你后續(xù)的操作做準備。把費用單拎出來，和那些不該存在的收入劃清界限。

第三步，也是最關鍵的一步，保留證據(jù)。把你當初所有和刷手溝通的資金流水、支付規(guī)則，刷單明細全部都要完整的留存下來。

留著這些，這不是此地無銀三百兩嗎？不怕稅務局看到嗎？恰恰相反，這些證據(jù)就是你未來向稅務局自證清白的武器。

你想想，如果你賬上有一百萬收入，但你能拿出完整的證據(jù)鏈，證明這當中有五十萬是刷單，是虛假交易。只要你刷單的比例不是高得離譜，比如只占百分之二十，那么稅務局在處理的時候，就很可能只會認定那百分之二十作為應稅收入。

這就像是，就像你犯了錯，但手里有一份完整的悔過書和證據(jù)，證明你認錯態(tài)度好，也愿意改正。

重點不是隱瞞，而是要能清楚地證明哪些是錯的，哪些是對的，完全正確。你的目標不是去掩蓋這筆錢的存在，而是要清晰地展示出這筆錢的性質(zhì)。

千萬不要試圖用一個謊言去掩蓋另一個謊言。

在這個時代，唯一的解藥就是坦誠的把那些虛假的數(shù)據(jù)從你的財務報表里剔除出去，讓你的企業(yè)回歸到真實的經(jīng)營狀況上來。

不管是個人卡收款還是刷單，過去那種靠運氣和小聰明的玩法在今天這個環(huán)境下已經(jīng)徹底行不通了。

那我們再來看最后一個，也是很多人覺得很高明的操作。

公司拆分。

比如把一個大公司拆成五六個小公司，每個公司的營收都控制在小微免稅的范圍內(nèi)，這樣不就能省下不少稅了嗎？

這種做法我也聽說過，聽起來很美，業(yè)內(nèi)管它叫化整為零，但在稅務專業(yè)人士的眼里，這種行為有一個更準確的稱呼，叫惡意拆分。

惡意拆分聽起來就很嚴重啊，這和我們常說的那種正常的公司架構調(diào)整，比如分公司、子公司有什么區(qū)別呢？

區(qū)別就在于6個字，實質(zhì)重于形式。

稅務局在判斷的時候，不會只看你表面的法律關系，比如你有幾本營業(yè)執(zhí)照，他要看的是你的業(yè)務實質(zhì)是什么。

實質(zhì)重于形式，這個詞有點耳熟，好像是會計學里的基本原則，就是這個道理。

舉個例子，如果馬路上的老百姓大藥房，他開了五家分店，那這沒問題，因為每家店都有自己獨立的物理空間，自己的員工團隊，自己的收銀系統(tǒng)。這是實實在在的業(yè)務擴展。

但你反過來想，如果一個人在一個小小的房間里掛了五塊牌子，對外宣稱這是五家不同的公司，實際上用的都是同一批人，同一個辦公室，甚至連開發(fā)票用的電腦IP地址都是一樣的，這種情況本質(zhì)上就不是真正的分公司，而是在影分身。

一旦被認定為惡意拆分，后果是非常嚴重的。稅務局會把你這五家公司的收入全部合并起來計算你之前省下來的稅，不僅要一分不少的補回來，還要面臨高額的罰款。

那到底什么才是真正的安全的稅務籌劃呢？

真正的稅務籌劃不是去玩弄數(shù)字游戲，而是去優(yōu)化你的業(yè)務結(jié)構，它叫基于價值鏈的拆分。

比如你原來是做電商零售的，什么都自己干。

現(xiàn)在你完全可以把它拆成三個部分，一家公司專門做商品的采購，專注于供應鏈，一家公司專門做技術服務或者軟件開發(fā)，還有一家公司才是對外做銷售的主體。

這三家公司各自有獨立的職能，創(chuàng)造獨立的價值，有各自獨立的團隊和核算體系。

說白點把一個公司原來包攬的所有事情都拆分成一個個專業(yè)的有價值的環(huán)節(jié)，然后用不同的公司來運營，這樣一來，每個環(huán)節(jié)都可能享受到相應的稅收優(yōu)惠政策，這才是名正言順的節(jié)稅。

這才是真正的長遠的、可持續(xù)的稅務籌劃，它優(yōu)化的是你的生意模式，而不僅僅是為了少交點稅。

面對金稅四期，電商企業(yè)的合規(guī)之路根本不是一條直線，而是一個分階段的進化。不同規(guī)模的企業(yè)打法完全不同。

這需要分層破局，我們可以簡單的劃分一下。

第一個階段是起步期，年銷售額大概在一百二十萬以下的小微賣家，對于你們來說，國家其實是給了紅利的，你可以合法的注冊一個個體戶，也就是免增值稅，所得稅也很低。

數(shù)據(jù)顯示，光是二零二四年就有六百八十萬戶享受了這個政策，這是合法的紅利，

有些網(wǎng)紅主播，他們自己就是公司也跑去注冊個體戶，這樣可以嗎？

這就要特別注意了，如果你只是一個個人主播，背后沒有團隊，也沒有固定的辦公場地，你卻強行把自己的勞務報酬說成是某個個體戶的經(jīng)營所得。

這在稅務局眼里就屬于虛假轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)，風險非常大，所以這個政策是給真正的個體經(jīng)營者準備的，不是給所有人準備的。

那過了起步期呢，年銷售額到五百萬左右了，這時候怎么辦？

進入第二個階段，也就是成長期。到了這個階段，很多人第一反應是想走核定征收，但我必須提醒，現(xiàn)在的一個大趨勢是，核定征收正在逐漸退出歷史舞臺，隨著數(shù)字化監(jiān)管能力的提升，查賬征收才是未來的主流，所以就算有人跟你說包核定，我們也不能輕信對。

除非你能拿到稅務局蓋著紅頭文件的正式核準通知書，否則一切都應該回歸到建賬記賬、做真實賬簿這條路上來，

那對于那些已經(jīng)做大了的企業(yè)呢？年銷售額千萬級以上，甚至開始做跨境電商了要怎么辦？

到了成熟期，尤其是涉及跨境業(yè)務的時候，你就必須考慮全球視野了。

中國實行的是全球征稅，也就是說你在海外PayPal賬戶里的錢稅務機關也是可以追蹤到的，CRS也就是金融賬戶涉稅信息自動交換標準，已經(jīng)在全球范圍內(nèi)落地實施了，所以把錢留在海外就想避稅的想法也徹底過時了。

這個階段你需要做的是一套非常復雜的合規(guī)股權架構設計，你要理清境內(nèi)外的資金流、貨物流、發(fā)票流和信息流，確保你的商業(yè)模型在全球范圍內(nèi)都是經(jīng)得起審查的。

說到底，合規(guī)不再是企業(yè)的選擇題，而是必答題。

以前大家總覺得合規(guī)嘛，就是交稅，是成本，是負擔，但現(xiàn)在看來，在以數(shù)治稅的時代，事情完全變了。這是一個根本性的觀念轉(zhuǎn)變。

以前我們總覺得靠膽子大，靠鉆空子就能賺錢，但從現(xiàn)在開始，真正的英雄主義。是在認清了監(jiān)管的全部真相之后，依然選擇去走合規(guī)經(jīng)營這條路，并且從中找到確定的增長。

因為我們都明白了一個道理，那就是在這個數(shù)字時代，真的已經(jīng)沒有盲區(qū)了。

你賺的每一分錢都可能因為一張稅務通知書而灰飛煙滅。

與其冒著巨大的風險去試探系統(tǒng)的盲區(qū)，不如主動擁抱變化，把合規(guī)變成自己最堅實的護城河。

大志 簡介

企業(yè)財稅顧問 | 高級會計師 | 中國注冊稅務師

擁有20年豐富的財務管理實戰(zhàn)經(jīng)驗，曾服務于中國企業(yè)500強及知名互聯(lián)網(wǎng)上市公司；

曾擔任上市公司、電商、制造業(yè)及物流集團的財務總監(jiān)，具備跨行業(yè)、跨領域的深厚管理背景。

在財稅體系建設、預算與經(jīng)營分析、業(yè)財融合實踐及稅務規(guī)劃等關鍵領域，積累了大量的實操經(jīng)驗。

憑借扎實的財務基本功和卓越的戰(zhàn)略眼光，致力于幫助企業(yè)優(yōu)化財務管理，提升綜合競爭力，推動業(yè)務持續(xù)增長。