全球稅改風(fēng)暴：跨境電商“免稅紅利”消失，中國賣家如何破局？

文 / 現(xiàn)代物流報(bào) 常河山

跨境電商小額貨物免稅，在日本成為過去。

2025年底，日本政府便計(jì)劃調(diào)整針對(duì)跨境電商平臺(tái)的稅收規(guī)則，并對(duì)課稅價(jià)格在1萬日元（100日元約合4.5元人民幣）以下的進(jìn)口商品征收原本免除的消費(fèi)稅。

實(shí)際上，日本自民黨稅制調(diào)查會(huì)在2025年12月4日就提出稅制修正案，要求所有進(jìn)口小額貨物無論金額大小均需繳10%消費(fèi)稅（此前免稅），從2026年起正式實(shí)施。

數(shù)據(jù)顯示，2024年，日本1萬日元以下小額貨物進(jìn)口數(shù)量約1.7億件，較2019年增長約5倍，占日本進(jìn)口包裹總量的90%左右，其中中國商品占比高達(dá)77%~90%。有行業(yè)分析機(jī)構(gòu)預(yù)估，2025年全年1萬日元以下小額貨物進(jìn)口數(shù)量可能達(dá)到2億件以上。

除了日本，還有哪些國家取消了小額包裹消費(fèi)稅豁免？這些稅制新政對(duì)購買端的消費(fèi)者、對(duì)中國賣家會(huì)產(chǎn)生哪些影響？中國賣家該如何調(diào)整運(yùn)營方向？

日本稅改風(fēng)暴來襲，跨境電商生態(tài)生變

日本上述稅制修正案調(diào)整，在跨境電商領(lǐng)域引發(fā)巨大震動(dòng)。

據(jù)了解，該稅制修正案覆蓋了所有跨境電商平臺(tái)銷售至日本的小額商品，不分原產(chǎn)國。亞馬遜全球開店、樂天、SHEIN、中國 Temu等平臺(tái)的相關(guān)包裹均在征收范圍，尤其是針對(duì)低價(jià)高頻的日用品、服裝、小飾品等品類。

另外，日本新稅政明確年銷售額超過50億日元的跨境電商平臺(tái)，需作為"視為供應(yīng)商"代賣家代扣代繳10%消費(fèi)稅，并承擔(dān)賣家資質(zhì)審核責(zé)任。Temu、SHEIN、eBay 等主流平臺(tái)均被納入監(jiān)管。

需要引起高度關(guān)注的是，基準(zhǔn)期或特定期間銷售額超1000萬日元的賣家，必須注冊(cè)日本JCT消費(fèi)稅號(hào)，用于稅務(wù)申報(bào)和進(jìn)項(xiàng)抵扣（如進(jìn)口消費(fèi)稅、FBA 費(fèi)用等），漏報(bào)稅款將被加收30%~50%稅額，最長追溯期達(dá)7年。

無疑，這一稅政將顯著改變了消費(fèi)體驗(yàn)。

從消費(fèi)端來看，此前價(jià)值1000日元的商品，因免稅幾乎保持原價(jià)，新稅政實(shí)施后，需額外支付10%稅費(fèi)，商品實(shí)際到手價(jià)將上調(diào)約100日元。除消費(fèi)稅外，日本海關(guān)還可能收取每件300日元左右的"處理費(fèi)"，這將進(jìn)一步推高小額商品的實(shí)際成本。

此外，消費(fèi)者將無法再享受"個(gè)人自用"免稅待遇，需在海關(guān)進(jìn)行申報(bào)，流程復(fù)雜程度大幅上升。面對(duì)10%的商品價(jià)格漲幅，部分對(duì)價(jià)格敏感的日本消費(fèi)者，可能會(huì)消減非必需品的購買頻次，轉(zhuǎn)向本土同價(jià)位商品。

從賣家端看，日本的稅費(fèi)新政，將會(huì)推高有形和無形運(yùn)營成本的雙重疊加。

年銷售額超50億日元的平臺(tái)（如 Temu、Shein）需要在日本設(shè)立稅務(wù)機(jī)構(gòu)代繳稅費(fèi)，這部分成本往往會(huì)轉(zhuǎn)嫁到賣家或者買家身上。

如此一來，單純依靠低價(jià)走量的模式，便難以為繼，賣家被迫提升產(chǎn)品附加值，走品牌化、本地化路線，以此來推進(jìn)和拓展業(yè)務(wù)。

隨著日本新稅政推進(jìn)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)也從灰色地帶走向紅線。過去"低價(jià)"模式因稅費(fèi)透明化而變成高風(fēng)險(xiǎn)，賣家必須處理跨境稅務(wù)申報(bào)、發(fā)票管理等復(fù)雜事務(wù)。若不遵守代繳義務(wù)，商品可能被日本海關(guān)滯留或沒收，導(dǎo)致退貨率飆升。

天使投資人、知名互聯(lián)網(wǎng)專家郭濤在接受現(xiàn)代物流報(bào)記者采訪時(shí)表示，對(duì)日本消費(fèi)者而言，10%消費(fèi)稅直接推高小額進(jìn)口商品售價(jià)，價(jià)格敏感型消費(fèi)者可能轉(zhuǎn)向本土平價(jià)商品或代購渠道，但注重品控、服務(wù)與創(chuàng)意的消費(fèi)者，仍會(huì)選擇優(yōu)質(zhì)中國商品，消費(fèi)分層趨勢顯現(xiàn)。

郭濤認(rèn)為，對(duì)中國賣家的核心影響集中在三方面：一是低價(jià)優(yōu)勢削弱，依賴"小包直郵"的中小賣家面臨價(jià)格敏感型客戶流失；二是合規(guī)成本增加，需配合平臺(tái)完成日本消費(fèi)稅號(hào)注冊(cè)、稅務(wù)系統(tǒng)改造等工作；三是市場競爭加劇，被迫從價(jià)格競爭轉(zhuǎn)向價(jià)值競爭，部分無力轉(zhuǎn)型的中小賣家可能退出市場。但優(yōu)質(zhì)商品憑借性價(jià)比與服務(wù)優(yōu)勢，仍能維持核心競爭力。

全球圍獵低價(jià)模式，免稅紅利時(shí)代終結(jié)

除日本外，美國、歐盟、英國、越南等已相繼取消小額跨境電商消費(fèi)稅豁免。

據(jù)了解，歐盟2026年開始啟動(dòng)過渡政策，正式取消150歐元以下跨境電商包裹的關(guān)稅豁免，所有小額包裹需繳納關(guān)稅+增值稅+國定處理費(fèi)，并計(jì)劃2028年全面納入"海關(guān)數(shù)據(jù)樞紐"統(tǒng)一監(jiān)管。

泰國從2026年1月1日起，徹底取消所有進(jìn)口商品的免稅門檻，即便是1泰銖（約合0.02元人民幣）的跨境小包裹，也要繳納關(guān)稅+增值稅。

郭濤認(rèn)為，這些稅費(fèi)政策對(duì)中國跨境電商形成了多重沖擊："低價(jià)直郵"模式全面承壓，商品價(jià)格競爭力普遍削弱；市場多元化策略難度加大，主要海外市場同步設(shè)障，分散風(fēng)險(xiǎn)成本上升；合規(guī)要求顯著提高，各國稅制與海關(guān)規(guī)則差異大，企業(yè)需投入資源，適配不同市場監(jiān)管；行業(yè)加速洗牌，低附加值中小賣家生存空間壓縮，資源向頭部企業(yè)集中，推動(dòng)行業(yè)從粗放增長向規(guī)范發(fā)展轉(zhuǎn)型。

實(shí)際上，取消小額免稅不是從今年開始的。

2025年5月2日，美國先對(duì)中國香港包裹取消800美元小額免稅，8月29日擴(kuò)展至全球，終結(jié)運(yùn)行近90年的"最低豁免"規(guī)則。

網(wǎng)經(jīng)社研究員朱秋城告訴現(xiàn)代物流報(bào)記者，取消800美元以下免稅政策是大勢所趨，這符合我們的預(yù)期。對(duì)中國的跨境電商賣家來說，長期靠低價(jià)免稅獲利時(shí)代已經(jīng)結(jié)束。這對(duì)產(chǎn)業(yè)更加合規(guī)發(fā)展，并不是一件壞事情，況且，低價(jià)模式是不可持續(xù)的。

多個(gè)國家取消小額跨境電商消費(fèi)稅豁免，直接導(dǎo)致了中國賣家的"廉價(jià)優(yōu)勢"市場空間壓縮而銷量下降，10美金左右的品類可能清退市場。同時(shí)，在銷量下降之際，整個(gè)平臺(tái)傭金、廣告費(fèi)如果再提升，那賣家的經(jīng)營壓力就會(huì)非常大。

從全球趨勢來看，超80%的重點(diǎn)市場正逐步收緊小額商品免稅政策，無門檻征稅已成為主流方向。業(yè)界人士認(rèn)為，這意味著曾為跨境電商行業(yè)帶來紅利的小額跨境商品"無稅時(shí)代"將逐漸成為歷史，行業(yè)進(jìn)入規(guī)范化、稅制統(tǒng)一化的新階段。

本色智庫執(zhí)行院長張周平觀察到，除日本外，歐盟也取消了22歐元以下商品的增值稅豁免，英國、澳大利亞、美國都采取了措施。

這對(duì)中國跨境電商來說，是"普惠式紅利"終結(jié)。全球性的稅收優(yōu)惠門檻消失，標(biāo)志著依靠極小單件、極低價(jià)格"鋪貨"的野蠻生長模式難以為繼。但是從另外一個(gè)角度看，稅制政策也在倒逼行業(yè)從"價(jià)格戰(zhàn)"轉(zhuǎn)向"價(jià)值戰(zhàn)"。合規(guī)化、品牌化、本土化運(yùn)營成為必選項(xiàng)。

而作為賣家需更關(guān)注不同市場的具體稅制，進(jìn)行全球市場的精細(xì)化布局，避免過度依賴單一市場。

轉(zhuǎn)型破局勢在必行，合規(guī)品牌方為王道

小額免稅政策取消之后，對(duì)賣家產(chǎn)生了重大影響。

在2025年5月2日美國取消小額免稅之后，SHEIN在美國銷售額出現(xiàn)下滑，9月同比降 8%，為三年來第二差月度表現(xiàn)。原因在于，免稅政策是SHEIN維持低價(jià)優(yōu)勢的關(guān)鍵，免稅取消后需為所有包裹繳稅，成本上升，價(jià)格競爭力削弱。

免稅政策取消，直接摧毀了低價(jià)鋪貨模式根基。2025年9月6日，負(fù)責(zé)國際郵政事務(wù)的聯(lián)合國專門機(jī)構(gòu)萬國郵政聯(lián)盟發(fā)表聲明稱，8月29日當(dāng)天與美國之間的郵政業(yè)務(wù)量與此前相比下降81%，88個(gè)郵政機(jī)構(gòu)暫停部分對(duì)美服務(wù)。

深圳某創(chuàng)意家居賣家稱，"15美元?jiǎng)?chuàng)意杯墊，以前包郵無壓力，后來因關(guān)稅增加購物體驗(yàn)直線下降，銷量跌了60%"。2025年11月24日起，德國取消"22 歐元以下貨物免征增值稅"，統(tǒng)一征收23% 增值稅，中國商品在德售價(jià)平均上漲23%，銷量下滑明顯。

日本取消小額包裹消費(fèi)稅豁免，推高了終端消費(fèi)價(jià)格，中國賣家的成本優(yōu)勢因此削弱，利潤空間受擠壓，賣家面臨兩難選擇：自行消化稅費(fèi)導(dǎo)致利潤下降，或?qū)⒍愘M(fèi)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者可能導(dǎo)致銷量下滑。

面對(duì)包括日本在內(nèi)的全球稅收政策收緊，市場觀察員Jackson跨境智多星認(rèn)為，針對(duì)日本市場的政策改變，應(yīng)面對(duì)變化，立即行動(dòng)，完成從"被動(dòng)承受成本"到"主動(dòng)創(chuàng)造價(jià)值"的關(guān)鍵轉(zhuǎn)型。

日本市場的合規(guī)成本也在大幅增加，低價(jià)的市場、低價(jià)內(nèi)卷鋪貨的模式，一定是很難持續(xù)的。朱秋城認(rèn)為，品牌海外倉、目的國本土化，才是跨境賣家的真正未來。

郭濤給中國跨境賣家提出了三方面的轉(zhuǎn)型建議。一是優(yōu)化運(yùn)營模式，大力布局"海外倉+本地化配送"，通過集中清關(guān)、批量申報(bào)降低物流與合規(guī)成本，替代傳統(tǒng)小包直郵模式；

二是升級(jí)產(chǎn)品與品牌，減少低價(jià)小額商品占比，轉(zhuǎn)向美妝、小家電等高毛利、高附加值品類，加大研發(fā)投入打造差異化優(yōu)勢，通過品牌建設(shè)提升議價(jià)能力；

三是完善合規(guī)與市場布局，主動(dòng)完成目標(biāo)市場稅務(wù)注冊(cè)，建立標(biāo)準(zhǔn)化合規(guī)體系，同時(shí)開拓東南亞、拉美等新興市場，分散單一市場政策風(fēng)險(xiǎn)。

此外，可借助RCEP關(guān)稅優(yōu)惠，探索在東南亞本地化生產(chǎn)，進(jìn)一步對(duì)沖稅收成本壓力，實(shí)現(xiàn)長期穩(wěn)健發(fā)展。

2026年，日本取消小額免稅只是全球"跨境電商正常化"的一環(huán)。對(duì)中國賣家而言，低價(jià)包郵的"流量密碼"正在失效，行業(yè)將從"免稅套利"轉(zhuǎn)向"合規(guī)+品牌+本地運(yùn)營"的高階競爭。盡早完成海外倉布局、稅務(wù)合規(guī)和品牌升級(jí)，就能在新規(guī)則下獲得更大市場份額；繼續(xù)依賴直郵低價(jià)，則可能被多重稅負(fù)和平臺(tái)費(fèi)用擠出主流市場。

張周平表示，對(duì)于跨境電商企業(yè)和賣家而言，需及時(shí)調(diào)整定價(jià)策略、完善稅務(wù)合規(guī)體系，以適應(yīng)全球稅制變革帶來的新挑戰(zhàn)與新機(jī)遇。未來，如何在合規(guī)前提下優(yōu)化供應(yīng)鏈、提升產(chǎn)品競爭力，將成為跨境電商行業(yè)持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵命題。