透過稅收看制造強(qiáng)國(guó)建設(shè)

國(guó)家稅務(wù)總局近期公布的數(shù)據(jù)顯示，2025年，我國(guó)制造業(yè)銷售收入較全國(guó)總體銷售增速高1.7個(gè)百分點(diǎn)；制造業(yè)占全國(guó)總體銷售比重為29.7%，較上年提高0.5個(gè)百分點(diǎn)，制造業(yè)智能化、綠色化、融合化步伐加快，經(jīng)濟(jì)“壓艙石”作用更加凸顯。

智能化加快升級(jí)

增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，隨著我國(guó)“人工智能+制造”行動(dòng)加快實(shí)施，2025年，全國(guó)制造業(yè)企業(yè)采購(gòu)自動(dòng)化設(shè)備、數(shù)字化設(shè)備金額同比分別增長(zhǎng)11.3%和10%，制造業(yè)智能化轉(zhuǎn)型與數(shù)字化改造進(jìn)程加快。制造業(yè)的智能化改造升級(jí)帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，2025年，智能設(shè)備制造業(yè)銷售收入同比增長(zhǎng)28.1%，其中工業(yè)機(jī)器人、特殊作業(yè)機(jī)器人制造同比分別增長(zhǎng)17.4%和42.1%。

“智能化、綠色化、融合化是我國(guó)制造業(yè)未來發(fā)展的重要方向。”中國(guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院財(cái)政研究室主任何代欣表示，稅收在制造業(yè)智能化、綠色化、融合化發(fā)展的過程中可以給予系統(tǒng)支撐。

西南財(cái)經(jīng)大學(xué)中國(guó)金融研究院教授、西財(cái)智庫(kù)首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家湯繼強(qiáng)表示，制造業(yè)企業(yè)充分享受稅收優(yōu)惠，重點(diǎn)在于政策適配、精準(zhǔn)申請(qǐng)和主動(dòng)溝通。當(dāng)前針對(duì)制造業(yè)的稅收支持政策主要是圍繞智能化、綠色化、融合化方向展開，重點(diǎn)鼓勵(lì)科技創(chuàng)新，幫助企業(yè)降低研發(fā)成本，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)融合和轉(zhuǎn)型升級(jí)，加快建設(shè)制造強(qiáng)國(guó)。

“十四五”時(shí)期，黨中央、國(guó)務(wù)院審時(shí)度勢(shì)、科學(xué)決策，聚焦支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展等關(guān)鍵領(lǐng)域，部署實(shí)施了一系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策，為企業(yè)和居民帶來了實(shí)實(shí)在在的減稅紅利，也為經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展持續(xù)注入強(qiáng)勁動(dòng)力。

以研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除為例，這是促進(jìn)科技創(chuàng)新的重要稅收支持政策。“十四五”期間，我國(guó)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策不斷優(yōu)化、力度不斷加大，其中2024年度企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除3.32萬億元、享受戶數(shù)61.5萬戶，較2021年度分別增長(zhǎng)25.5%和16.7%。

各地稅務(wù)部門積極落實(shí)決策部署，落實(shí)科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策，建立主動(dòng)服務(wù)機(jī)制，推動(dòng)政策紅利精準(zhǔn)直達(dá)。記者了解到，貴州畢節(jié)稅務(wù)部門建立了“稅費(fèi)服務(wù)站”團(tuán)隊(duì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行精準(zhǔn)對(duì)接。稅務(wù)工作人員深入制造業(yè)車間了解需求，定制稅收優(yōu)惠方案，輔導(dǎo)企業(yè)規(guī)范研發(fā)費(fèi)用歸集，使一些優(yōu)質(zhì)企業(yè)能夠享受到研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提升至100%的政策，稅收優(yōu)惠政策助力企業(yè)以“含新量”提升工業(yè)增長(zhǎng)“含金量”。

截至2025年11月，貴州已累計(jì)培育創(chuàng)新型中小企業(yè)1587戶、專精特新“小巨人”企業(yè)82戶、制造業(yè)單項(xiàng)冠軍企業(yè)13戶。下一步，該省稅務(wù)部門將持續(xù)落實(shí)結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策，通過“數(shù)據(jù)找人”“政策上門”促進(jìn)紅利直達(dá)，推動(dòng)制造業(yè)轉(zhuǎn)型，助力新質(zhì)生產(chǎn)力壯大，同時(shí)嚴(yán)厲打擊違規(guī)騙稅行為，守護(hù)政策精準(zhǔn)落地。

綠色化持續(xù)推進(jìn)

發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，“十四五”期間，新能源汽車產(chǎn)業(yè)鏈領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)持續(xù)鞏固，新能源汽車制造銷售收入年均增長(zhǎng)49.5%；以風(fēng)光水核等為代表的清潔能源發(fā)電銷售收入年均增長(zhǎng)13.9%。其中，2025年綠色產(chǎn)業(yè)繼續(xù)保持較快增速，新能源汽車制造業(yè)同比增長(zhǎng)14.3%；清潔能源發(fā)電行業(yè)銷售收入同比增長(zhǎng)17.3%，占全部電力生產(chǎn)行業(yè)銷售收入的比重為38.5%，較2021年提高6.9個(gè)百分點(diǎn)。

北京外國(guó)語(yǔ)大學(xué)國(guó)際商學(xué)院金融系教授、新經(jīng)濟(jì)研究中心主任余靖雯分析，當(dāng)前，我國(guó)處于制造業(yè)向智能化、綠色化、融合化方向轉(zhuǎn)型的重要時(shí)期，這是一個(gè)久久為功的過程。從國(guó)際上的經(jīng)驗(yàn)來看，有關(guān)部門與企業(yè)之間應(yīng)建立好的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，對(duì)制造業(yè)的改造升級(jí)項(xiàng)目做好技術(shù)鑒定與信息確認(rèn)，這樣可以減少信息不對(duì)稱帶來的不確定性，幫助制造業(yè)企業(yè)更加準(zhǔn)確地享受稅收方面的政策紅利，助力制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

近年來，江西省稅務(wù)部門充分發(fā)揮稅收職能作用，通過分類施策、服務(wù)協(xié)同、數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)等舉措，引導(dǎo)資源要素向綠色低碳領(lǐng)域集聚。上饒稅務(wù)部門推出了“稅務(wù)管家”服務(wù)，為企業(yè)量身定制涵蓋研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、環(huán)保專用設(shè)備投資稅額抵免、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等一攬子政策的“專屬清單”，并提供全程跟蹤輔導(dǎo)。

內(nèi)蒙古稅務(wù)部門與生態(tài)環(huán)境部門展開協(xié)作，順利完成了環(huán)保稅涉稅信息共享平臺(tái)稅務(wù)端部署、環(huán)保端升級(jí)以及涉稅共享數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化處理等重點(diǎn)建設(shè)任務(wù)，并在新電子稅務(wù)局上線了環(huán)保稅智能預(yù)填功能。通過與生態(tài)環(huán)境部門打通數(shù)據(jù)通道，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)、行業(yè)排污系數(shù)庫(kù)等關(guān)鍵信息的直連，達(dá)成了以數(shù)據(jù)“一鍵調(diào)取”取代人工跑腿的目標(biāo)。納稅人完成稅源采集后，系統(tǒng)能夠自動(dòng)匹配核算方法、預(yù)填申報(bào)信息、計(jì)算應(yīng)納稅額及減免稅額，納稅人核對(duì)無誤后一鍵提交即可完成申報(bào)。智能預(yù)填功能不僅提升了申報(bào)效率，減少了因數(shù)據(jù)錯(cuò)誤引發(fā)的申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，還實(shí)現(xiàn)了從事后風(fēng)險(xiǎn)篩查向事中納稅核驗(yàn)的轉(zhuǎn)變。

同樣，在江蘇南京，稅務(wù)部門與環(huán)保部門搭建了“環(huán)保稅協(xié)作平臺(tái)”，能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)測(cè)并展示工業(yè)園區(qū)企業(yè)的排污數(shù)量、排污濃度等數(shù)據(jù)，還為企業(yè)提供了“智能預(yù)填”申報(bào)服務(wù)。在江蘇常州，經(jīng)開區(qū)稅務(wù)部門聯(lián)合區(qū)生態(tài)環(huán)境分局、區(qū)建設(shè)局簽署了揚(yáng)塵環(huán)保稅協(xié)作共治備忘錄，依托生態(tài)環(huán)境部門的現(xiàn)場(chǎng)巡檢以及建設(shè)部門共享的開竣工信息等，及時(shí)督促企業(yè)依法申報(bào)納稅，規(guī)范排污行為。

數(shù)字化融合加深

增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，2025年，數(shù)字產(chǎn)品制造業(yè)銷售收入同比增長(zhǎng)9.4%；制造業(yè)企業(yè)采購(gòu)數(shù)字技術(shù)金額同比增長(zhǎng)10.4%，增速較上年加快3.5個(gè)百分點(diǎn)，其中汽車制造業(yè)、計(jì)算機(jī)通信設(shè)備制造業(yè)采購(gòu)數(shù)字技術(shù)金額同比分別增長(zhǎng)24.5%和11.8%，數(shù)字經(jīng)濟(jì)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)融合不斷加深。

以汽車行業(yè)為例，工業(yè)和信息化部等四部門此前發(fā)布《汽車行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型實(shí)施方案》，提出到2027年，整車標(biāo)桿企業(yè)智能制造能力成熟度等級(jí)提升一檔，零部件企業(yè)數(shù)字化水平顯著提升；到2030年，行業(yè)整體數(shù)智化發(fā)展達(dá)到較高水平。一系列政策實(shí)施的持續(xù)效果，既體現(xiàn)在稅收數(shù)據(jù)上，也體現(xiàn)在制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的堅(jiān)實(shí)步伐上，為經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展提供了有力支撐。

余靖雯分析，像汽車制造業(yè)等領(lǐng)域的制造業(yè)數(shù)字化融合，不僅有利于制造業(yè)企業(yè)在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)打破產(chǎn)品“內(nèi)卷化”的困境，重點(diǎn)還在于培育以技術(shù)創(chuàng)新為核心的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，為我國(guó)企業(yè)更好地“走出去”，產(chǎn)品更好地出海、走向國(guó)際市場(chǎng)提供助力，讓國(guó)內(nèi)企業(yè)在全球市場(chǎng)上具備更強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力。

近年來，多地稅務(wù)部門也在大力推進(jìn)數(shù)字化建設(shè)，通過深化稅企協(xié)作、挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值，有效提升了納稅服務(wù)能力。

山東稅務(wù)部門持續(xù)深化依法治稅、以數(shù)治稅、從嚴(yán)治稅，聚焦助力企業(yè)“走出去”和制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，為各類經(jīng)營(yíng)主體打造公平有序的稅收營(yíng)商環(huán)境。山東稅務(wù)部門以數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件下的稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”為抓手，將合規(guī)引導(dǎo)融入稅費(fèi)服務(wù)、稅收監(jiān)管關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過合規(guī)政策輔導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)提前防控、服務(wù)全程跟進(jìn)，幫助企業(yè)夯實(shí)合規(guī)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)，提升發(fā)展的競(jìng)爭(zhēng)力，助力“山東制造”企業(yè)以合規(guī)為翼，在全球化浪潮中破浪前行。

天津市稅務(wù)部門持續(xù)豐富數(shù)據(jù)工具，推動(dòng)稅費(fèi)基礎(chǔ)管理不斷提質(zhì)增效。據(jù)了解，在天津市稅務(wù)部門打造的“大數(shù)據(jù)強(qiáng)基智判”平臺(tái)中，有一個(gè)具有強(qiáng)大功能的“稅務(wù)數(shù)字人”模塊。它能把分散在不同系統(tǒng)里的涉稅數(shù)據(jù)精準(zhǔn)提取、整合，幫稅務(wù)干部實(shí)現(xiàn)對(duì)區(qū)域企業(yè)按街鎮(zhèn)、行業(yè)、注冊(cè)類型進(jìn)行實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)監(jiān)控；還能圍繞登記、申報(bào)、征收、發(fā)票、經(jīng)濟(jì)分析等主題，形成稅務(wù)干部需要的信息。

“未來推動(dòng)制造業(yè)向智能化、綠色化、融合化轉(zhuǎn)型，仍需在細(xì)節(jié)處扎實(shí)發(fā)力。因地制宜結(jié)合各地產(chǎn)業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)制造業(yè)不同門類提供更具針對(duì)性的支持。同時(shí)應(yīng)考慮地方財(cái)力，優(yōu)化納稅服務(wù)，確保惠企措施落到實(shí)處、發(fā)揮實(shí)效。”何代欣說。（經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)記者 蘇瑞淇）