財政部會計司有關負責人就開展2025年度行政事業單位內部控制評價和內部控制報告編報工作答記者問

貫徹落實《中華人民共和國會計法》以及中辦、國辦《關于進一步加強財會監督工作的意見》的有關要求，推動各級行政事業單位規范開展內部控制評價、持續完善內部控制建設，更好地服務財政科學管理，近日，財政部印發了《財政部關于開展2025年度行政事業單位內部控制評價和內部控制報告編報工作的通知》（財會〔2026〕2號，以下簡稱《通知》）。財政部會計司有關負責人就《通知》有關問題回答了記者的提問。

問：印發《通知》的背景是什么？

答：自2017年起，財政部連續9年組織開展行政事業單位內部控制報告編報工作，編報單位數量從48萬份穩步增至61.5萬份，基本實現對各級預算單位的全覆蓋，內部控制在防范風險、規范權力運行、推動國家治理體系和治理能力現代化等方面發揮了重要支撐作用，同時強化內部控制成果應用，推動將內部控制成果應用于預算安排、績效考核、監督問責等方面。

2025年10月，財政部在組織2個中央部門和12個地區開展行政事業單位內部控制評價試點工作的基礎上，印發了《行政事業單位內部控制評價辦法》（以下簡稱《辦法》），以指導各級行政事業單位規范開展內部控制評價工作。為推動《辦法》的落地實施，財政部將內部控制評價工作作為內部控制管理的重要環節，融入內部控制報告編報工作，通過“以報告促建設，以評價促實施”的方式，推動行政事業單位持續完善內部控制建設。

2025年11月，財政部印發通知，在6個省份開展強化內部控制建設試點，并將其納入財政科學管理試點工作。扎實開展內部控制評價與報告編報工作是強化內部控制建設試點的重要內容，既能推動強化內部控制建設試點工作落地見效，也有利于進一步提升財政科學管理水平。

問：《通知》主要內容是什么？

答：《通知》包括總體要求、具體編報要求、其他事項與附件四部分，主要內容包括：

（一）總體要求。從加強組織領導、科學客觀評價、真實準確填報、強化審核工作、深化結果應用、減輕基層負擔六個方面提出總體要求。

（二）具體編報要求。圍繞內部控制評價工作的開展、內部控制報告的編制、審核、報送等內容，分別對中央部門、地方財政部門、財政部各地監管局提出具體編報要求。

（三）其他事項。對編報資料、單機版軟件、常態化管理、總結通報進行了規定。

（四）附件。包括2025年度行政事業單位內部控制評價基本指標、2025年度部門內部控制評價基本指標、2025年度行政事業單位內部控制報告、2025年度部門匯總內部控制報告、2025年度地區匯總內部控制報告等5個附件。

問：與以前年度相比，《通知》有哪些主要變化？

答：《通知》的主要變化有四個方面，具體為：

（一）優化整合編報工作。一是整合內部控制評價與內部控制報告編報工作。將內部控制評價融入報告編報工作，從編報范圍、內容、方式等方面優化整合，把部門和單位基本評價指標作為《通知》附件發布。二是優化內部控制報告結構。將原報告附表中反映內部控制制度建立實施情況的指標調整到評價報告中，并把評價報告作為內部控制報告附件，突出反映單位內部控制水平；將原地區（部門）匯總報告拆分為部門、地區兩類匯總報告，更符合部門和地區的各自實際情況。三是統籌做好強化內部控制建設試點與內部控制報告編報工作。明確開展強化內部控制建設試點的地區，需統籌試點工作與報告編報，確保高質量完成各項試點任務。

（二）大幅簡化報告內容。一是刪除部分填報指標。刪除與內部控制關聯性不強、需從預算、決算、資產等其他報告獲取的業務開展類指標；二是整合有關填報指標。對原報告中六大經濟業務的職責分離情況和內部控制制度建立健全情況進行整合，將各環節的職責分離情況按業務進行整合，將關鍵管控點的控制情況調整為對內部控制實施情況的評價指標。三是合并有關填報內容。將原報告中單位層面風險評估與業務層面風險評估相關內容合并填報，將巡視巡察、紀檢監察、審計監督、財會監督等監督機制發現的與內部控制相關的重復性問題進行整合，有效避免重復填報。與上年相比，2025年度內部控制報告填報內容大幅簡化，其中單位內部控制報告填報文本從16處減少到5處；填報指標數量從203個減少到90個。部門匯總報告文本從16處減少到6處；地區匯總報告填報文本從16處減少到8處。

（三）切實減輕基層填報工作負擔。一是縮小內部控制評價的單位范圍。縣級各部門及所屬單位、鄉鎮（街道）等基層單位可暫不開展2025年度內部控制評價，僅編報內部控制報告。二是優化系統功能。各單位均在線上開展內部控制評價與內部控制報告編報工作，自動生成報告及所屬單位匯總情況，大大減輕工作量。三是減少佐證材料上傳數量。對于以前年度上傳的佐證材料，未發生變化的可直接引用，不再重復上傳。四是開展常態化管理。鼓勵各部門、各單位通過填報系統開展內部控制工作常態化管理，減輕集中填報壓力。

問：如何做好《通知》的實施指導工作？

答：為扎實推動《通知》各項要求落地落實，確保行政事業單位內部控制評價和內部控制報告編報工作高質量開展，財政部會計司將從以下三方面做好指導與服務：一是加強培訓宣貫。舉辦網絡培訓班，開展專題培訓和政策解讀，引導各地區、各部門、各單位準確把握《通知》要求，充分認識內控評價與內部控制報告編報工作的重要性。二是完善配套支持。及時編制并下發編報指南、審核指南、問題解答，優化信息系統功能，為各地區、各部門、各單位提供清晰、規范的操作指引和技術保障。三是強化跟蹤反饋。建立常態化溝通和指導機制，及時了解并指導各地區、各部門、各單位在落實過程中遇到的問題，推動2025年度內控評價和報告編報工作高效完成。

來源：財政部網站

編輯：皓俊

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