互聯網平臺報送新規下電商涉稅風險化解與合規之道

一、新規核心內容

1. 報送主體與對象

• 互聯網平臺企業需報送平臺內經營者（企業/個體工商戶）和從業人員（提供營利服務的自然人）的涉稅信息，包括身份信息、收入信息等。

報送內容

• 收入信息：按季度報送真實銷售額（含銷售貨物、服務、傭金、打賞等），刷單流水需納入報送范圍。
• 其他信息：平臺基本信息、合同訂單、交易明細、資金賬戶、物流等涉稅信息（稅務檢查時可能需補充）。

報送時間

• 平臺基本信息：現有平臺企業需在2025年7月30日前完成首次報送，新設平臺企業自從事互聯網經營業務之日起30日內報送。
• 平臺內經營者和從業人員信息：季度終了的次月納稅申報期內報送，首次申報將于2025年10月完成。

豁免情形

• 從事配送、運輸、家政等便民勞務活動且依法享受稅收優惠或無需納稅的從業人員，無需報送收入信息。
• 已通過其他渠道報送的信息（如扣繳申報、代辦申報中已填報的涉稅信息）無需重復報送。
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二、電商涉稅風險化解與合規要點

收入確認與申報

避免隱匿收入：確保所有收入（包括刷單收入）如實申報，避免通過私人賬戶收款隱匿收入。

• 收入劃分與確認：明確平臺與平臺內經營者的收入劃分，合理選擇總額法或凈額法確認收入，避免因收入確認時點不準確引發稅務風險。

成本費用合規列支

票據管理：規范采購票據，確保取得合法有效的發票，避免無票支出或采購支出票據異常。

• 費用真實性：杜絕虛列成本，確保費用支出與實際業務相符，避免超標費用（如業務招待費、廣告費等）。

跨境電商合規

資金回流與流水管理：合規設計跨境資金路徑，避免個人卡流水風險，確保資金流與業務流一致。

• 關聯交易定價：合理確定關聯交易價格，避免因定價不合理引發稅務調整。

靈活用工稅務風險管理

業務真實性審核：確保靈活用工業務的真實性，避免虛構用工關系或虛開發票。

• 社保與個稅合規：依法為靈活用工人員繳納社保和個稅，避免濫用核定征收或稅收返還政策。

直播帶貨財稅合規

收入定性：明確坑位費、傭金、打賞等收入的稅務定性（如勞務報酬或經營所得），避免稅務爭議。

• 成本列支合規：規范平臺推流費、進貨發票等成本列支，確保業務證據鏈條完整。

三、合規建議

1. 建立合規體系

• 優化財稅管理體系，梳理多平臺經營的收入情況，評估稅務合規狀態。
• 建立數據質量控制機制，確保報送信息的準確性和完整性。

加強稅務籌劃

• 利用稅收優惠政策（如小規模納稅人免稅政策、跨境電商稅收優惠等），降低稅負。
• 合理規劃業務模式，避免因稅務風險導致稅負上升。

專業支持

• 聘請專業稅務顧問，提供全息診斷、數據分析、定制方案等服務，實現風險分析到合規建設的閉環規劃。