殘保金常見問題解答，一文搞懂殘保金

每年殘保金申報季一到，不少企業(yè)HR和老板就開始老大難了：“30人以下企業(yè)真的免征殘保金嗎？安排1個殘疾人能節(jié)省多少費用？申報錯了能不能補救？殘保金到底是怎么計算的？”今天整理一下多年對接客戶時最常用的一些問題，讓你更清楚地了解殘保金以及殘保金該如何繳納？

分公司是否繳納殘保金？

是需要的，報殘保金不是以法人為主體，是屬地管理的，所以分公司是殘保金的征收對象。

成立未滿3年的企業(yè)，人數(shù)超過30人，是否繳納殘保金？

當然要交！

政策原文是：成立未滿3年的企業(yè)，人數(shù)不超過30人的企業(yè)免交殘保金是財稅【2017年】18號文件的規(guī)定。

這個規(guī)定在財政部公告2023年8號文件明確2023年1月1日至2027年12月31日，人數(shù)不超過30人的企業(yè)，免征殘保金。

兩個規(guī)定雖然有微弱變化，但人數(shù)不超30人這個規(guī)定未曾變過！所以剛好30人，可以不交，但31人就涉及殘保金了。

上年用人單位在職職工人數(shù)”如何算？

按上年本單位在職職工的年平均人數(shù)計算，即上年用人單位全年各月在職職工人數(shù)總和/12個月

ps：用人單位在職職工，是指用人單位在編人員或依法與用人單位簽訂1年以上(含1年)勞動合同（服務協(xié)議）的人員。

季節(jié)性用工應當折算為年平均用工人數(shù)。

以勞務派遣用工的，不計入用人單位，計入勞務派遣單位人數(shù)。

政策依據(jù)：財稅〔2015〕72號

上年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)如何確定？

用人單位應向主管的殘疾人聯(lián)合會申報按比例安排殘疾人就業(yè)情況，由殘疾人聯(lián)合會對用人單位安排就業(yè)的殘疾人人數(shù)進行審核。

申報時上年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)，以殘疾人聯(lián)合會審核數(shù)據(jù)為準。未辦理審核的，視為未安置殘疾人。

ps：必須通過備案的殘疾人才可減免殘保金，如果只是雇傭，沒有備案或者未達到備案要求的，都不屬于可減免殘保金的雇傭人。

殘疾人員工簽訂一年的勞動合同，一定要工作滿一年嗎？

可以不滿一年，實際安置的月份可以減免。

根據(jù)殘聯(lián)廳函〔2022〕63號，（四）用人單位安排殘疾人就業(yè)人數(shù)按月計算，不得以全年安排殘疾人總數(shù)平均后計入用人單位每月安排殘疾人就業(yè)人數(shù)。安排殘疾人就業(yè)人數(shù)應當按月發(fā)送給稅務部門相關系統(tǒng)。用人單位需按月安置殘疾人就業(yè)，才可以減免全年殘保金。

不繳納殘保金有什么后果？

根據(jù)財稅〔2015〕72號《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》，用人單位未按規(guī)定繳納保障金的，按照《殘疾人就業(yè)條例》的規(guī)定，由保障金征收機關提交財政部門，由財政部門予以警告，責令限期繳納；逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數(shù)額外，還應當自欠繳之日起，按日加收5%的滯納金。滯納金按照保障金入庫預算級次繳入國庫。