稅務突檢，央視揭秘稅法“守門人”何以成偷稅“操盤手”

稅務局上門檢查一家涉稅中介機構，中介機構負責人竟然抱起筆記本電腦奪門而逃，員工們更是手忙腳亂地刪電腦文件，這不是電影橋段，是真實發生的執法現場。安徽六安的這家涉稅中介，手里掌握著當地6000多家企業的賬本，那臺被死死抱住的電腦里，到底藏著什么秘密呢？

執法記錄儀的鏡頭里，這場沖突來得毫無預兆。當天上午，國家稅務總局六安市稅務局稽查局的稽查人員，帶著稅務檢查通知書和調取賬簿憑證通知書，走進了眾慧公司的辦公室?？傻然槿藛T要調取憑證時，風向突然變了。中介機構同意提供紙質賬簿憑證，但當稽查人員提出，調取電子憑證時，這名負責人卻開始百般推脫。

機構另一名負責人聲稱這是私人電腦，企圖以此阻攔稽查人員拷貝數據。

稽查人員耐著性子反復宣講規定，說調取電子憑證是法定職權，可對方就是油鹽不進。就在僵持不下之際，這家機構的負責人突然抱起存放電子數據的筆記本電腦，趁稽查人員不備奪門而逃。與此同時，稽查人員發現公司其他員工也紛紛行動起來，慌忙刪除自己工作電腦上的數據文件。

注冊多家勞務公司又注銷 種種反常引關注

事實上，此次上門檢查并非偶然，稅務部門在日常數據監測中，這家公司就已經進入了稽查人員的視野，并在確認其存在涉稅問題后，成立了“11·07”專案組展開調查。而在此次檢查中，負責人慌忙抱走電腦，員工急著刪除數據，這一系列反常操作，更讓執法人員確定：這家公司有大問題。

國家稅務總局安徽省稅務局“11·07”專案組成員 何昌林：11戶建筑勞務公司都是在2021年10月份設立，在2023年2月份注銷。我們發現在注銷后的2023年4月份，又成立了7戶勞務公司向該企業進行開票，而新設立的這7戶建筑勞務公司的地點都在同一村鎮，辦稅人員為同一人。

稅務部門發現了一個奇怪的現象，一批注冊時間相近、注冊地址在同一鄉鎮的勞務公司，開票后不久出現集體注銷的現象。

國家稅務總局安徽省稅務局“11·07”專案組成員 何昌林：在我們稅收管理的過程中，如果大批量的企業成立以后又注銷，或者說開票流向了同一家企業，其實在我們稅務管理的過程中就視為一個稅收風險點，因為它不符合正常的生產經營的邏輯。

這樣異常的操作模式迅速引起了稅務部門的高度警惕，經過調查，這些代辦人都來自一家名為眾慧公司的涉稅中介機構。

國家稅務總局安徽省稅務局“11·07”專案組成員 周偉：經營業務范圍很多，比如說幫人注冊公司、幫助代理記賬、代為稅務申報、代為申報高新技術企業、代開票，包括還有法律咨詢。

稅務部門判斷，眾慧公司異常的操作模式非常可能涉嫌偷稅漏稅，就在此時，另一個異常指標也進入了稽查人員的視線，這讓眾慧公司的嫌疑進一步加重。

原來，六安市舒城縣的兩戶農業合作社，在三年時間里，向一戶蔬菜配送公司開具了高達3.16億元的發票，發票品名主要是西藍花、西紅柿、大白菜、辣椒等蔬菜。但稽查人員通過分析發票信息發現，部分蔬菜的價格嚴重背離市場規律。

西紅柿應季竟然比反季更貴，這明顯不符合正常的市場價格波動邏輯。帶著疑問，稽查人員前往農業合作社進行現場核查，結果更是令人震驚。

稅務部門摸查后發現，這里每年實際產出的蔬菜價值僅100萬元左右，根本無法支撐高達3.16億元的開票金額，而合作社的負責人卻稱自己并不了解開票情況，稅務部門立即對這一情況進行核實。

國家稅務總局安徽省稅務局“11·07”專案組成員 何昌林：我們對這兩個合作社的系統數據進行了進一步的分析發現，這兩戶合作社的開票人員、財務人員和辦稅人員都屬于同一家企業。

稽查人員進一步核查發現，這兩戶農業合作社的涉稅業務同樣由眾慧公司代理，辦理相關業務的工作人員，和之前集中注銷又集中設立公司的經辦人，同屬于眾慧公司。兩條線索重合，所有疑點都指向了眾慧公司，一場針對該公司的全面稽查就此展開。

確認電腦內有重要線索 如何追回？

結合前期調查的結果，稽查人員可以確定被抱走的電腦里藏著重要線索，里面的電子數據應該能還原眾慧公司真實的稅務記錄。可是，如何拿回電腦？

國家稅務總局安徽省稅務局“11·07”專案組成員 周偉：發生這種狀況以后，首先我們就認為它肯定是做了兩本賬，一個內賬和一個外賬，所謂的內賬就是它真實核算收入的一本賬，所謂外賬就是它的紙質憑證，報送給主管稅務機關的這些賬目，也就是說存在著兩本賬、少計收入的嫌疑。

紙質憑證可能存在虛假，為了解公司真實的經營情況，稽查人員要拿到筆記本電腦。

由于中介機構拒不配合，稽查人員選擇立即報警，同時持續與中介機構溝通，宣講抗拒檢查的法律后果。很快民警便抵達現場，但此時筆記本電腦仍不見蹤影，民警現場告知中介負責人，必須送回筆記本電腦，并明確告知其如果阻礙稅務機關依法執行公務，將面臨行政拘留等處罰。看著躲不過去，機構負責人開始撒起謊來。

警方介入追回電腦 數據卻被清空

最終在公安機關的協助下，執法人員追回了那臺被轉移的筆記本電腦?？纱蜷_一看，所有人都心里一沉：里面的數據已經被清空了。但執法人員沒灰心，找技術人員恢復數據。

隨后稅務部門在警方配合下，依法扣押了被代理企業的1.6萬冊紙質賬簿憑證。這1.6萬冊憑證，足足裝了兩大卡車，拉回稅務局后占了好幾個房間，為后續的核查工作帶來了巨大的挑戰。

國家稅務總局安徽省稅務局納稅服務處處長 王進：1.6萬余冊，逐冊逐頁地進行分析，同時還要輔之以這些資金流水的調查，真實的交易情況、經營情況，還要逐筆逐戶地去核實，無論是工作量還是工作的復雜性，應該說都是比較困難的。

數據修復提供關鍵線索 揭開偷稅套路

本以為電腦數據被清空，線索就斷了，沒想到峰回路轉，技術人員成功把所有數據都恢復了！這120G的數據，就像一把鑰匙，為稽查工作提供了關鍵線索。通過對這些數據的深入分析，稽查人員發現，眾慧公司遠不止表面看到的這一家公司。

國家稅務總局安徽省稅務局“11·07”專案組成員 李猛：查了他的電腦，找到了他記的內賬，然后我們又對他的內賬進行深入分析。他這家公司的實際控制人，同時又控制了另外17家同樣類型的公司。

原來這一大堆公司的核心目的，就是偷逃稅款，而且他們的偷稅手段更是花樣百出。

國家稅務總局安徽省稅務局“11·07”專案組成員 李猛：從中總結出這個中介公司，很常見的做賬手法，我們按照這種方式，找到每一個做賬的中介人員挨個詢問。他們開始就是不承認，那么我們就問他了，你知不知道這樣做違反稅法相關規定，他說他知道，我問他知道還明知故犯，他們就不說話、不吭聲。

稅務部門介紹，眾慧公司第一種逃稅手段就是拆分經營收入。我國對小微企業有稅收優惠政策，眾慧公司為了讓自身及關聯企業都能蹭上這一優惠，就將實際經營收入拆分到多個關聯公司，使每家公司都符合小微企業的認定標準，從而達到少繳稅款的目的。

國家稅務總局安徽省稅務局“11·07”專案組成員 何昌林：比如說我們分析的有一戶叫六安螞蟻企業管理有限公司，就是它的關聯機構之一，那么它對外投資的代賬公司就有7戶。

眾慧公司的第二種手段更隱蔽，就是隱匿銷售收入。眾慧公司讓客戶將代理費轉到會計個人銀行卡，再由會計轉到股東的私人賬戶，就靠這種“個人收款”的方式，他們隱藏了大量的銷售收入，根本不申報納稅。

國家稅務總局安徽省稅務局“11·07”專案組成員 李猛：通過這個內賬我們就發現它這個企業，有大量的個人收款的情況。它三年里大概有7000萬是通過個人收款，就是很明顯地存在著一種隱匿銷售收入這種涉稅違法行為。

國家稅務總局安徽省稅務局“11·07”專案組成員周偉：后期我們對他本人進行詢問的時候，他也承認了這個就是他的真實收入。

第三種手段則是股東分紅不依法代扣代繳個人所得稅?；槿藛T通過調取100多萬條銀行流水發現，眾慧公司在向股東分紅時，未按規定代扣代繳個人所得稅，涉及金額高達540萬。

國家稅務總局安徽省稅務局“11·07”專案組成員 周偉：它股東分紅決議，在他電腦電子樣本都非常明確，股東分紅及個人、員工工資薪金所得，年終發獎金的，沒有代扣代繳個人所得稅部分也要進行追繳，這個我們就追繳了108萬元。

中介不僅自身偷稅 還教唆被代理企業偷稅

涉稅中介本該帶頭依法納稅，現在卻干著偷稅的勾當。為徹底查清、防范風險，專案組當即決定擴大核查范圍，對它代理的所有企業全面梳理。依托稅收大數據，專案組深度篩查被代理企業的申報信息，再結合發票流、資金流、會計憑證逐一分析，結果讓人震驚，被代理的企業里，有四千多家都存在不同程度的涉稅違法違規問題。

自身涉稅問題重重的眾慧公司，在代理其他企業涉稅業務時，更是毫無底線，教唆、慫恿被代理企業偷逃稅款。不少中小企業選擇眾慧公司，一方面是因為其報價低廉，每月最低僅收200元代理費，另一方面則是被其“能避稅”的宣傳所吸引。實際上，這些所謂的“避稅服務”，都是觸碰法律紅線的違法行為。

眾慧公司幫助服務對象違規操作的套路和前面提到的一樣，拆分業務達到逃避稅款繳納的目的。對于開票金額較大的企業，當超過稅法規定的免稅標準后，眾慧公司會建議客戶重新注冊新的小規模納稅人公司，拆分業務繼續享受免稅政策。

國家稅務總局安徽省稅務局“11·07”專案組成員 周偉：被代理企業，這個月收入超過500萬了，它就叫它再成立一個公司，它通過這種手法來拆分經營，違規享受稅收優惠政策，因為我們國家對小微企業有一個稅收優惠政策，它就是讓它的每一戶代理企業都是小微企業。

前面提到的通過農業合作社開票偷稅的方式也是同一個目的，就是享受稅收優惠。眾慧公司的這種套路看似幫客戶省了錢，實則是在破壞稅收優惠政策的初衷。

國家稅務總局安徽省稅務局納稅服務處處長 王進：少數涉稅專業服務機構，以及服務人員，從事涉稅的違規行為來牟取私利，損害了國家的利益，也擾亂了中介行業發展，造成劣幣驅逐良幣的不良的局面。

眾慧公司拉攏被代理企業的第二種套路是虛構工資、規避個稅。眾慧公司會授意被代理企業提供員工名單，隱藏真實工資支出，在向稅務機關申報工資信息時，全都按個人所得稅5000元起征點以下的金額進行填報，更離譜的是，有些操作里，不光工資是假的，連員工都是假的。

國家稅務總局安徽省稅務局“11·07”專案組成員 周偉：眾慧公司會跟它的被代理企業老板說，你這個月要繳多少稅，要繳3000塊錢，然后他就按照3000塊錢來“圍”，然后你要找500萬的發票過來，或者說你要找50個人的身份證過來，我來幫你做工資。

眾慧公司的第三種手段則是偽造憑證、虛列成本。對于無法提供足夠成本發票的企業，眾慧公司會讓其在市面上大量尋找餐飲發票、汽車加油發票等，甚至用白條偽造成本支出入賬，還有更過分的，會根據企業愿意繳的所得稅金額，倒推算出暫估成本，再入賬。這嚴重違反了《中華人民共和國會計法》的相關規定。

眾慧公司財務人員：我們找企業老板索要成本費用發票，但是由于當年度沒有取得，然后企業也不愿意繳那么多稅，如果繳了很多稅，他們基本上不在我們這邊代賬，所以我們就先暫估入賬了。入賬的金額的話，我們會跟企業溝通，愿意繳多少企業所得稅稅款，然后根據稅款倒推出來的一個暫估成本入賬。

什么是暫估成本入賬呢？這本來是一種正常的財務記賬方式，比如貨物已經收到但發票還沒到，先暫時估算金額入賬，等拿到發票再調整?？杀娀酃緛y用這種方法，用于幫助服務對象偷稅漏稅。

國家稅務總局安徽省稅務局“11·07”專案組成員 周偉：就是一張白條入賬，暫估成本按照真正會計核算的標準來看，上個月做的下個月要沖掉的，它等于就用白條來暫估成本。

違法事實被查清 被追繳稅款罰款五百余萬

眾慧公司的一系列違法違規行為，最終都被稅務部門一一查清。依據《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關規定，六安市稅務局稽查局對眾慧公司及其關聯公司作出追繳稅款、罰款并加收滯納金共計人民幣513.18萬元的處理決定。

稅收取之于民、用之于民，是國家發展和民生改善的重要財力保障。涉稅中介本應是依法納稅的助力者，卻淪為偷稅漏稅的“策劃者”，不僅損害國家稅收安全，擾亂市場公平競爭，也讓不少被眾慧公司代理的企業付出了沉重的代價。

被代理企業負責人：38萬元是我自己腰包掏的，正常一個家庭30多萬也是不小的數字，這個后果是我承擔，別人不承擔。

同時，稅務部門對眾慧公司采取扣減信用積分、列為涉稅專業服務嚴重失信主體等監管措施予以懲戒。針對該案中涉嫌虛開發票等嚴重違法犯罪線索及相關人員，也已經依法移送公安機關處理。

國家稅務總局安徽省稅務局稽查局副局長 朱峰：我們近年來先后查處這種涉稅中介，幫忙策劃虛開發票，甚至是主動蓄意去實施虛開行為的一系列案件，相關的這種涉稅中介的違法人員，都受到了責任追究。

眾慧公司的鬧劇，撕下了部分涉稅中介的遮羞布：本該做稅法的 “守門人”，卻成了偷稅的 “操盤手”，把專業能力用在了歪處。那些喊著 “合理避稅” 的套路，本質是在薅公共利益的羊毛，拉著客戶一起踩法律紅線。別把稅收當 “肥肉”，偷的是稅款，毀的是行業信譽，坑的是相信他們的一個個普通企業。偷稅的歪路走不遠，稅法的賬，欠了終究還得還！

來源：央視新聞

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