企業(yè)殘保金每年到底要交多少錢(qián)？殘保金快速測(cè)算工具與方法

對(duì)于許多企業(yè)主和HR來(lái)說(shuō)，“殘保金”（全稱(chēng)：殘疾人就業(yè)保障金）往往是一筆容易被忽視但金額不菲的“隱形”成本。很多企業(yè)直到收到稅務(wù)局的催繳通知，才發(fā)現(xiàn)每年可能要多交幾萬(wàn)甚至上百萬(wàn)的費(fèi)用。

2024年和2025年，殘保金政策有哪些新變化？企業(yè)該如何快速測(cè)算應(yīng)繳金額？又有哪些合規(guī)的減免路徑？才朔HR將為您提供一份詳盡的實(shí)操指南。

一、什么是殘保金？

殘疾人就業(yè)保障金，是為了保障殘疾人權(quán)益，由未按規(guī)定比例安排殘疾人就業(yè)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，這是一種“不招人就交錢(qián)”的制度。

最新政策劃重點(diǎn)（2023-2027年）

根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的最新公告（2023年第8號(hào)），殘保金的優(yōu)惠政策已延續(xù)至2027年底。這意味著在2024年和2025年申報(bào)時(shí)，企業(yè)依然可以享受以下紅利：

分檔減繳政策繼續(xù)執(zhí)行（招用比例達(dá)到1%即可享受50%減免）。
30人（含）以下的小微企業(yè)，繼續(xù)免征殘保金。

??注意：這是一個(gè)強(qiáng)制性繳納項(xiàng)目，由稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)征收。拒不繳納不僅會(huì)產(chǎn)生滯納金，還可能影響企業(yè)信用評(píng)級(jí)。

二、殘保金計(jì)算公式與核心指標(biāo)

很多企業(yè)覺(jué)得殘保金計(jì)算復(fù)雜，其實(shí)只要掌握一個(gè)核心公式即可。

1.標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算公式

殘保金年應(yīng)繳費(fèi)額 =（單位在職職工人數(shù)×1.5%–實(shí)際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)）×年平均工資

2.四大關(guān)鍵指標(biāo)詳解

A.在職職工人數(shù)

定義：指用人單位在編人員或依法與用人單位簽訂1年以上（含1年）勞動(dòng)合同的人員。

計(jì)算方式：按“年平均人數(shù)”計(jì)算。

公式：(1月人數(shù)+2月人數(shù)+...+12月人數(shù))/12

勞務(wù)派遣：通常計(jì)入派遣單位人數(shù)，除非雙方簽署協(xié)議明確計(jì)入用工單位。

B.所在地規(guī)定的安排比例

大多數(shù)地區(qū)（如上海、廣東、浙江等）的標(biāo)準(zhǔn)比例為1.5%。

部分地區(qū)可能略有不同（例如北京曾執(zhí)行1.7%，具體請(qǐng)以當(dāng)?shù)囟悇?wù)或殘聯(lián)最新公示為準(zhǔn)），本文主要以1.5%為例。

C.實(shí)際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)（核心減免點(diǎn)）

持證要求：必須持有《中華人民共和國(guó)殘疾人證》或《中華人民共和國(guó)殘疾軍人證》。

1級(jí)、2級(jí)重度殘疾人優(yōu)惠：雇傭1名持有1-2級(jí)證書(shū)的重度殘疾人，在計(jì)算時(shí)可抵算2名殘疾人。

合規(guī)要求：必須簽訂1年以上勞動(dòng)合同、足額繳納社保、且工資不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。

D.年平均工資

計(jì)算：上年工資總額/上年在職職工人數(shù)。

封頂保護(hù)：為了防止高薪企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重，大多數(shù)城市規(guī)定：如果本單位平均工資超過(guò)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資的2倍（或3倍，視地區(qū)而定），按當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資的2倍（或3倍）計(jì)算。

三、殘保金快速測(cè)算案例

為了方便理解，我們通過(guò)兩個(gè)典型案例來(lái)演示（假設(shè)當(dāng)?shù)匾?guī)定比例為1.5%，社平工資2倍封頂線為20萬(wàn)元）。

案例1：純繳納型（未雇傭殘疾人）

企業(yè)情況：某科技公司，上年平均在職職工100人，平均年薪15萬(wàn)元，未雇傭殘疾人。

應(yīng)安排人數(shù)：100 *1.5% = 1.5人。

實(shí)際安排：0人。

計(jì)算：(1.5-0)*150,000=225,000元。

優(yōu)惠政策后：

因安殘比例為0%（小于1%），按應(yīng)繳額的90%繳納。

最終需繳納：225,000*90%=202,500元。

案例2：合規(guī)籌劃型（雇傭1名重度殘疾人）

企業(yè)情況：同上，100人，平均年薪15萬(wàn)元。但企業(yè)雇傭了1名持有1級(jí)殘疾證的員工。

實(shí)際安排計(jì)算：1名重度殘疾人=2個(gè)名額。

計(jì)算：

應(yīng)安排：1.5人。

實(shí)際計(jì)入：2人。

差額：1.5-2=-0.5（已達(dá)標(biāo)，無(wú)需繳納）。

最終需繳納：0元。

洞察：在這個(gè)案例中，企業(yè)僅需支付一名員工的工資社保成本，就節(jié)省了20多萬(wàn)的殘保金，同時(shí)還履行了社會(huì)責(zé)任。

四、企業(yè)如何合法減免與優(yōu)化？

要在2025年合規(guī)降低成本，企業(yè)可以關(guān)注以下三個(gè)“黃金切入點(diǎn)”：

1.利用“30人免征”紅利

如果您的企業(yè)人數(shù)在30人左右徘徊（例如31、32人），可以考慮通過(guò)合理的組織架構(gòu)調(diào)整或靈活用工方式，將申報(bào)主體的人數(shù)控制在30人（含）以下。這樣可以直接全額免征。

2.沖刺“1%”的黃金線

根據(jù)分檔減繳政策：

安殘比例<1%：繳納應(yīng)繳額的90%。

1%≤安殘比例<1.5%：繳納應(yīng)繳額的50%。

策略：對(duì)于幾百人的大企業(yè)，完全達(dá)標(biāo)（1.5%）可能有難度，但努力達(dá)到1%非常劃算。一旦達(dá)到1%，應(yīng)繳金額直接打五折！

3.“重度殘疾人”的倍增效應(yīng)

如前文計(jì)算，招聘1名1-2級(jí)重度殘疾人可以抵2個(gè)名額。這對(duì)于人員規(guī)模在100-130人左右的企業(yè)來(lái)說(shuō)，往往招1個(gè)人就能實(shí)現(xiàn)全額免繳。

4.關(guān)注工資封頂

如果是高薪行業(yè)（如互聯(lián)網(wǎng)、金融），核算時(shí)務(wù)必確認(rèn)當(dāng)?shù)氐摹翱趶缴鐣?huì)平均工資”。計(jì)算時(shí)不要直接用企業(yè)實(shí)際高薪去乘，而要用政策規(guī)定的“封頂工資”去乘，避免多交冤枉錢(qián)。

五、常見(jiàn)誤區(qū)與風(fēng)險(xiǎn)警示

在進(jìn)行殘保金籌劃時(shí)，切勿觸碰法律紅線：

?風(fēng)險(xiǎn)一：“掛靠”與“買(mǎi)證”

有些企業(yè)通過(guò)中介找殘疾人“掛靠”社保，但不安排實(shí)際工作。這是違法的！

后果：稅務(wù)與殘聯(lián)系統(tǒng)已聯(lián)網(wǎng)，大數(shù)據(jù)會(huì)比對(duì)考勤、工資流水的真實(shí)性。一旦被認(rèn)定為虛假用工，不僅需補(bǔ)繳殘保金和滯納金，還涉及詐騙社保基金的刑事風(fēng)險(xiǎn)。

?風(fēng)險(xiǎn)二：忽視申報(bào)時(shí)間

殘保金通常是按年申報(bào)（大部分地區(qū)在每年的8-9月或9-10月）。即使應(yīng)繳金額為0（如30人以下企業(yè)），也必須進(jìn)行“零申報(bào)”，否則會(huì)被視為未申報(bào)。

六、總結(jié)與建議

?殘保金不是一筆必須“硬抗”的成本，通過(guò)合規(guī)的雇傭和計(jì)算，企業(yè)完全可以實(shí)現(xiàn)降本增效與社會(huì)責(zé)任的雙贏。

最后，為您梳理一份行動(dòng)清單：

核查人數(shù)：確認(rèn)上年度平均職工人數(shù)是否接近30人臨界點(diǎn)。

測(cè)算成本：使用本文公式，計(jì)算“純繳納”與“雇傭殘疾人”的成本差異。

布局招聘：如果決定雇傭，建議優(yōu)先考慮有真實(shí)就業(yè)意愿的殘疾人，并安排合適的崗位（如客服、后勤、行政等）。