從0到1搭建審計職能：比發現問題更重要的，是讓部門主動擁抱整改

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2025年6月9日，因公司業務高速發展的戰略需求，我從財務總監崗位調任審計負責人，扛起了老板“守好企業風險管控最后一道崗”的重托。這是公司首次設立獨立審計職能，而我僅有的審計經驗，還是2014年在楚江上市公司的內審經歷。盡管多年未深耕這一領域，但面對企業新階段的風險防控需求，我毅然接下了這份全新的挑戰。

審計部門的成立，如同投入湖面的石子，在全公司激起了不同層面的反應。部門管理者層面，多數人展現出積極正向的態度：部分子公司在跨部門溝通中主動提及“總部審計”職能，將其視為規范管理的助力；不少部門負責人更是主動提出“歡迎審計來做全身體檢”，清晰認識到審計對業務穩健發展的價值——這背后，是公司快速擴張過程中，管理層對“建立穩妥管理閉環”的迫切需求。

然而，普通員工層面的認知偏差卻頗為顯著。“你是來查我們有沒有犯罪的吧？”“是不是要抓把柄、挑毛病、懲罰我們？”類似的疑問屢見不鮮。這也讓我意識到，在缺乏審計職能的企業環境中，員工很容易將審計等同于“監督懲罰”，而非“風險防控與價值提升”。為此，我在公司半年度述職會議上，專門就審計工作的目標定位、核心職責進行了系統性分享，希望從根源上扭轉認知偏差，為審計工作的順利開展奠定思想基礎。

截至2025年12月8日，我已順利完成兩個專項審計項目并出具正式報告。而兩個項目負責人面對審計發現的截然不同的態度，不僅讓我對審計工作的實踐落地有了更深刻的思考，更引發了我對個人職業素養與管理邏輯的深度復盤。

第一個項目是租后回收資產專項審計。審計過程中，我們發現了多項流程漏洞與管理短板，但該部門負責人的反應令人印象深刻：他既不刻意解釋，也不回避掩飾，而是坦然承認工作中的不足，主動提出“請繼續深挖問題”。其分管領導——也是我的直接上級，同樣秉持“如實反映”的務實態度，明確要求“問題必須整改到位”。這種自上而下的開放心態，與我審計工作中“以系統化思維梳理核心流程、以體系化管理防范風險”的主線高度契合。最終，審計發現的問題與整改建議得到了被審計部門的全面認同與積極落實，不僅幫助該部門理清了租后資產管控的核心邏輯，更實現了審計價值的有效落地。

這段經歷對我個人而言，更是一場深刻的認知覺醒。回顧過往職業生涯，我始終以嚴謹細致的態度對待數據與工作，但骨子里卻藏著“怕被質疑”的執念——一旦遇到不同意見，便習慣據理力爭。復盤時我才清醒地意識到，這本質上是“自以為是”的認知局限，缺乏容人容事的胸襟與職業松弛感。而租后資產部門負責人的坦然與謙遜，讓我豁然開朗：敢于承認不足，才是進步的起點；若凡事都覺得“自己已滿”，反而會堵住成長的通道。那些愿意表達不同意見的人，本質上都是關心事情本身、希望把工作做好的人——將反對者視為幫助自己完善工作的伙伴，才能凝聚起真正的合力。

與第一個項目形成鮮明對比的是第二個項目負責人的應對方式。面對審計反饋的問題，他更多聚焦于客觀因素的說明，比如文件傳遞不及時、業務部門數據錯誤、跨部門協同不暢等，卻始終未能深入探討“自身管理是否存在漏洞”這一核心問題。不僅延期反饋，而且反饋的內容建設作用不大。客觀來看，財務工作與數據準確性、合規性緊密相關，面對審計問題時產生對問責、績效影響的顧慮，這一點不難理解，但這種“重解釋、輕整改”的思路，不僅難以從根源上解決問題，更可能影響團隊的責任意識與執行效率。

兩個項目的鮮明對比，讓我愈發清晰地認識到：審計工作的價值不僅在于發現問題，更在于推動問題解決；而問題能否有效解決，核心取決于被審計部門的認知與態度。要引導全公司部門負責人形成“正視問題、主動整改、持續優化”的良性循環，需要從認知統一、機制剛性、賦能升級、閉環保障四個維度，制定更具實操性的整改落地方案。

一、認知筑基：從“被動接受”到“主動擁抱”的理念滲透

1.建立“審計價值分享會”常態化機制：每季度選取1-2個典型整改案例，邀請被審計部門負責人現場分享“整改前后的管理變化、量化成效”，用實際數據證明審計對業務效率提升、風險降低的直接價值，破除“審計=挑錯”的固有認知。

2.推出“審計賦能手冊”：梳理審計過程中常見的管理漏洞、流程短板，配套提供行業最佳實踐、標準化流程模板，讓各部門明確“審計發現問題=管理提升機會”，將審計視為免費的“管理咨詢服務”。

3.開展“審計認知破冰培訓”：針對新部門、新員工，通過情景模擬、互動問答等形式，明確審計的核心目標是“共同防范風險、提升管理水平”，消除“怕被追責、怕挑毛病”的抵觸心理。

二、機制閉環：從“彈性整改”到“剛性約束”的責任落實

1.構建“三位一體”責任體系：明確被審計部門負責人為整改第一責任人，分管領導為整改督導人，審計部門為整改跟蹤人，簽訂《整改責任承諾書》，將整改任務分解到具體崗位、明確到具體時限。

2.建立“整改成效量化考核機制”：將整改完成情況納入部門KPI考核，設置“整改完成率、問題復發率、管理優化成效”三項核心指標，對整改到位的給予加分激勵，對推諉塞責、逾期未整改的進行約談問責。

3.推行“整改公示制度”：每月在公司內部公示各被審計部門審計問題整改進度、成效（隱去敏感信息），接受全公司監督，形成“比學趕超”的整改氛圍，讓“主動整改”成為部門管理的“加分項”。

三、賦能升級：從“只提問題”到“全程陪跑”的整改支持

1.實施“一問題一方案”精準指導：審計報告出具后，與被審計部門召開“整改方案共創會”，共同分析問題根源，結合部門業務特點制定可落地的整改措施，明確“誰來做、做什么、何時完成、如何驗證”。形成完整可落地的審計問題整改清單。

2.建立“整改跟蹤一對一”機制：為每個整改項目配備專屬跟蹤員，每周跟進整改進度，主動協調解決整改過程中遇到的跨部門協同、資源不足等困難，避免“整改方案停留在紙面上”。

3.開展“整改效果復盤賦能”：整改完成后，聯合被審計部門總結經驗教訓、提煉可復制的管理方法，并沉淀為公司級管理標準，實現“整改一個問題、完善一套體系、覆蓋一類風險”的連鎖效應。

4.提供“定制化管理升級支持”：對管理基礎薄弱的部門，額外提供為期1-3個月的“專項賦能服務”，協助梳理核心業務流程、搭建風險管控節點、培訓員工規范操作，從根源上提升管理能力。

四、閉環保障：從“整改完成”到“持續優化”的長效機制

1.建立“整改回頭看”抽查機制：整改完成后3-6個月，隨機對整改問題進行復查，重點核查“整改措施是否常態化執行、問題是否復發”，對復發問題加倍追責，避免“一次性整改、臨時性優化”。

2.搭建“審計問題數據庫”：將所有審計發現的問題分類歸檔，定期分析問題分布規律，提前向相關部門發出“風險預警提示”，實現“從被動整改到主動防范”的轉變。

3.設立“整改建議采納獎”：鼓勵被審計部門在落實整改的基礎上，提出超出審計建議的管理優化方案，若方案被采納并取得顯著成效，給予物質獎勵+公開表彰，激發各部門的創新積極性。

從財務到審計，崗位的轉變讓我深刻體會到：企業風險管控的最后一道崗，守的不僅是流程合規與資產安全，更是全公司的管理共識與發展信心。審計工作的推進，離不開老板的信任，更離不開各部門的理解與配合。而引導各部門形成“正視問題、擁抱整改”的良性生態，既是審計部門的核心職責，也是企業實現穩健發展、行穩致遠的關鍵所在。

未來，隨著公司業務業務版圖的持續拓展與審計隊伍的穩步壯大，我將繼續以“系統化思維、體系化管理”為核心，不斷提升審計專業能力與服務水平，在揭露風險、推動整改的同時，持續傳遞審計價值，讓審計成為企業發展的“護航者”與“賦能者”，與各部門攜手構建更為堅實的風險管控閉環，為公司的長遠發展保駕護航。

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