12月起，個人所得稅不能再零申報了！

個稅申報系統(tǒng)出現(xiàn)了新提示，大家申報要注意啦！

個稅申報提示：

連續(xù)三個月申報為0

系統(tǒng)提示：以下納稅人連續(xù)3個月申報的收入為零，請確認其是否離職。若已離職，請前往“人員信息采集”填寫離職日期后進行報送”。

一旦出現(xiàn)這個提示，小伙伴們就要注意了！如果是離職的，應盡早從人員采集中改為“非正常”，而不是長期做零申報。長期零申報會對公司產(chǎn)生一定影響：

一個正常經(jīng)營的企業(yè)出現(xiàn)連續(xù)零申報本身就是一種異常現(xiàn)象，對于增值稅的連續(xù)零申報還會影響企業(yè)的信用等級。

如果被申報的人員確實離職了，要及時在個稅系統(tǒng)做離職處理，不要長期給別人零申報。

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這兩類人不得申報工資薪金！

參考意愿不斷提高

大家申報個稅時需注意：個體戶業(yè)主、個獨投資人不得申報工資薪金！

也就是說，本月起個體戶業(yè)主和個獨的投資人的個稅不能再報工資薪金了，只能報經(jīng)營所得。

（PS：有粉絲說稅務局在系統(tǒng)調(diào)整后又不阻斷“工資薪金”的申報功能了，但會計菌還是提示大家，盡管不阻斷，但個體戶業(yè)主和個獨投資人的個稅依然不能按照工資薪金申報，只能申報經(jīng)營所得。）

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為什么個體戶業(yè)主不能申報工資薪金？

如何計算經(jīng)營所得？

一、為什么個體戶業(yè)主不能申報工資薪金？

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條規(guī)定：

個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：

（五）經(jīng)營所得，是指：個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；

即個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)合伙人來源于該企業(yè)的所有所得都應該視為“生產(chǎn)經(jīng)營所得”。

二、如何計算經(jīng)營所得？

一般來說，個體戶的經(jīng)營所得有查賬征收和核定征收兩種形式。

定期定額征收：按照納稅人自行申報的年度應納稅所得額計算，或者按照其自行申報的年度應納稅經(jīng)營額乘以應稅所得率計算。

查賬征收：按照每一納稅年度的收入總額減除成費用以及損失后的余額計算。

附：經(jīng)營所得稅率表

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個體戶有哪些稅收優(yōu)惠？

個體工商戶可以是一般納稅人，也可以是小規(guī)模納稅人，所以：

一、增值稅

（一）滿足一定銷售額標準免稅

1.對月銷售額10萬以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

2.小規(guī)模季度免稅銷售額30萬，只有在納稅人開具普票時享受，開具專票的不得享受！此優(yōu)惠3%征收率的可以享受。

3.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

政策執(zhí)行期：2023年1月1日至2027年12月31日

（二）即征即退和免征

對安置殘疾人的單位和個體工商戶(以下稱納稅人)，實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。

免征：

金融機構向個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

納稅人為個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及融資擔保提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅。

二、附加稅費

1.個體工商戶減征“六稅兩費”政策

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。

政策執(zhí)行期：自2023年1月1日至2027年12月31日

2.個體工商戶可免征印花稅

個體工商戶的以下憑證，免征印花稅：

財產(chǎn)所有權人將財產(chǎn)贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)；個人與電子商務經(jīng)營者訂立的電子訂單。

三、個人所得稅

優(yōu)惠政策：

經(jīng)營所得年應納稅所得額不超過200萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。2023年1月1日至2027年12月31日。

注意！小規(guī)模納稅人的個體戶可以開具增值稅專用發(fā)票！

依據(jù)《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票管理等有關事項的公告》，增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發(fā)票。

?本文由會計說整理發(fā)布，編輯會計菌。素材來源：稅政第一線。

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