變局！2026年歐洲VAT關鍵趨勢，賣家需及時調整應對

隨著亞馬遜、Temu等跨境電商平臺持續收緊對稅務合規的監管，歐洲VAT增值稅已成為“必備通行證”。例如Temu歐盟“Y2模式”明確要求賣家必須提供與歐洲境內尾程發貨國相匹配的VAT稅號。

進入2026年，歐洲各國的VAT監管預計將迎來新一輪調整，整體趨勢將朝著更嚴格、更統一、更高數字化的方向演進。

因此，賣家亟需主動關注并提前適應這些變化。及時、準確地完成VAT注冊與申報，以保障業務的平穩與合規運營。

一、2026年VAT監管政策趨勢

據悉，歐盟正推動數字時代增值稅（VAT in the Digital Age，簡稱ViDA）改革，通過修改《歐盟VAT指令》（2006/112/EC）來實現增值稅數字化、實時化和平臺責任升級。

標志著歐洲稅務監管進入“全面數字化、實時化、平臺化”的新階段。雖然部分條款分階段實施，但從2026年起，多個成員國將率先落地執行。

1、數字報告要求與電子發票

改革實施后，電子發票與數字化交易報告將成為標配。交易數據不再是“事后申報”，而是“實時傳遞”給稅務機關。比利時、意大利等國也將推行強制性B2B電子發票。

所有歐盟境內跨境B2B交易將強制采用統一標準的電子發票，并需在應稅行為發生后的10日內向稅務機關進行實時數字報告。此項措施將完全替代傳統的EC銷售清單（EC Sales List）。

2、平臺經濟VAT責任擴展

亞馬遜、eBay、Allegro等平臺將逐步成為“視同供應商”，對賣家的VAT問題承擔連帶責任。這意味著平臺必須主動審核——從地址真實性、經營實質到稅務合規。

從提高平臺VAT責任 ，倒逼平臺加強賣家審核。虛擬地址、空殼公司、VAT號與銷售數據不符……這些過去可能被忽略的“灰色操作”，將成為平臺封店的主要理由。

3、單一VAT注冊（OSS/IOSS擴展）

同時，ViDA將進一步擴展OSS/IOSS的適用范圍。計劃引入單一增值稅注冊號（SVRN），實現“一號通行歐盟”。這意味著賣家未來在歐盟內部的跨境庫存轉移申報將更便捷，亞馬遜正在為這一新系統提前做準備。

另外，作為歐盟海關改革的一部分，2026年7月1日起取消150歐元以下包裹關稅豁免政策，所有網購商品將統一征收3歐元關稅。在線平臺和賣家需直接承擔合規責任，確保稅收、關稅及安全要求落實。

二、部分國家VAT合規變化趨勢

1、英國強化監管與數字化

近年來，HMRC不斷打擊VAT欺詐、追回稅收損失，保護本地賣家公平競爭，同時強化數字平臺監管，通過“共同責任”原則提升稅務透明度。而進入2026年，“強監管 + 數字化”也會持續推進，強化脫歐后稅收主權、打擊虛假申報亂象。

同時亞馬遜平臺強制執行FHDDS合規要求。賣家若未提供有效的IEN將被直接限制創建新貨件的權限。因此必須使用自己名下的VAT稅號和EORI號進行清關。

2、德國加強平臺數據匹配

德國作為歐盟最大、合規最嚴的VAT市場之一，其稅務局對電商平臺數據匹配、申報一致性的監控正明顯加強。例如從2025年起德國加強了B2B電子發票制度。

稅務局可能從發票、調撥、預繳、賬本不一致、基礎信息不全任何一環查起。一旦數據匹配失敗，賣家可能面臨補稅、滯納金、罰款、甚至銀行賬戶審核。

3、法國增值稅監管數字化

法國政府已正式將數電發票（E-Invoicing）與數字化報告（E-Reporting）制度擴展至B2B交易場景，并將其納入相關法國財政立法體系。

標志著增值稅監管從“結果申報”邁向“交易級數據監管”。企業需提前完成交易結構梳理、增值稅角色定位、ERP/財務系統升級等準備工作。

此外，波蘭數字化部正牽頭推動一項名為“平等稅”的數字稅改革方案，計劃自2027年起正式實施，旨在對在波蘭市場獲得大量收入但未在當地繳納企業所得稅的跨境數字平臺征稅。

三、賣家該如何合規應對？

總之，在歐洲稅局審查趨嚴的大環境下，賣家更需要注重合規經營，密切關注自身賬號的合規性，及時排查是否存在漏申報、漏補稅等問題，避免逾期導致高額罰金。

1、全面清點歐洲業務結構

自查在哪些歐盟國家有倉儲、銷售或注冊？是否已注冊VAT？是否使用OSS/IOSS？并根據實際情況進行規劃評估。

只要在當地產生了倉儲（包括亞馬遜FBA倉、第三方倉庫或自建倉等），都需盡早申請VAT并履行申報義務，可聯系跨境賣家參謀極速一站式辦理。

2、按時申報及繳稅

按時申報及繳稅，并對申報回執進行存檔備用。由于各國稅務監管要求加強，稅務身份實名化，需確保全鏈條可追溯。

定期對電商平臺交易流水與稅務申報數據進行交叉核驗，確保應稅銷售額與申報金額的一致性。核查平臺數據、物流數據、支付數據等，確保清晰一致。

3、選擇專業稅務服務商

面對稅務合規相關復雜情況，建議委托專業稅務師處理，能夠降低操作風險，更好地保障店鋪的稅務合規。

跨境賣家參謀在歐洲擁有自營事務所，擁有專業的稅務師團隊，及豐富的稅務處理經驗。