關于境外收入補稅的專家分享總結

大家好，我是佩妮。

境外收入征稅這個事，最近外面有很多不靠譜的傳聞，很多朋友也比較關心。

我們社群的群友身邊也有朋友接到了稅務局的電話，北京，武漢，廈門的都有。

請注意，這次不是演習。真的“狼來了”。

（比喻而已。疊個甲，遵紀守法，納稅是每個公民的應盡義務！！！）

現在外面捕風捉影的消息也比較多，最近我聽了兩場海外券商安排的跨境稅務專家的內部分享會，信息相對還是比較可靠的。里面有一些重點，感覺應該對大家有幫助，所以總結分享一下。

（創投社群會員可以在我們的知識庫查看源文件。）

當然，如果你完全沒有境外收入，也可以看看學習一下，萬一以后有了呢？

（很悲慘又很好笑，可是他們也很好吃…）

1）首先，大家需要調整心態，要意識到這件事是必然發生的。

很多人知道這件事的第一反應，就是我怎么樣做，可以不交。

甚至有的人即使接到了信息和電話，也是鴕鳥心態，希望“拖”字決，置之不理就不管了。

這不可能哈，為啥電話打你不打別人，當人家傻的呀……

更多的人，看到各種小作文，認為這個事情只和境外炒股投資幾百萬（外界有說 600 萬）的大戶相關，跟我沒關系。

這個也是錯誤的，能有境外所得的已經是相對收入較高的階層了，未來不分大小戶肯定都是要納入監管范圍的，只不過稅局工作能力有限，分早晚而已。

專家說法是：

預計 6 月底之前會通知到大部分（個人所得稅的申報窗口期是 每年的3 月 1 日到 6 月 30 日），未來兩周可能是發通知高峰期。

建議大家有個心理準備。不管這次到沒到你，總是要來的。

今年的 3 月 26 號，上海，浙江，山東，湖北四地的稅務局官網都發了公告。最低補繳罰款和滯納金 12萬，最高的 141 萬。

3 月都罰款了，也就是說，這幾個拉出來的典型是去年沒交稅，對應的是前年（23 年）的收入。

12 萬，如果按 20% 的所得稅計算，加上滯納金，也就是對應不到 60 萬左右的應納稅額。

拍個腦袋，假如收益率按 5%-20% 算，大概是 200～1200 萬資產？

中國一直都是全球征稅的國家，但是大部分人，尤其是個人，沒有交稅的習慣。

因為國內的存款利息，以及 A 股的炒股盈利，自 90 年代開始規定是“暫免交稅”的（可不是永久不交哦！），并且日常的消費稅或者工資都是企業和商家端代繳的，所以一般個人是沒有交稅的概念的。

（你看老美的日常就是報稅報稅報稅，也很麻煩）

如果你開公司，找個財務對賬報稅就是日常了，未來就是和這個差不多。

上圖可以看到，個人所得稅法的三次重要文件，2020 年開始明確規定境外個人所得要征稅，2018 年開始交換 CRS 信息，到今年都第 7 年了。

也就是說，稅務局已經掌握了你 7 年的境外所得信息了，而真正大面積執行，是從去年才開始的，也算是循序漸進了。

目前看補稅的回溯范圍是從 21 年開始。

這也就是“技術革命倒逼監管升級”，以前是查不到，現在是只要想查，還是能查到的。

不要去挑戰大數據。

2）不要相信網上小作文說的各種所謂“規避交稅”的方式！

外界有很多說法，都太過簡單粗暴了。這里面其實有非常多的技術細節。比如：

1??避開中國稅務居民的身份，房子賣掉，不要在國內住滿 183 天。

——事實是，如果你還持有的是中國護照，一般都算，國內房子都賣了也算。

還要看 永久性居所，重要利益中心（你從哪賺錢）等等。

2??CRS 的自我申報表，我不填中國身份證行不行？

——金融機構是要對你進行盡調的，根據一系列的痕跡來判斷你是哪一國的稅務居民，只要覺得你可能是，都要交換信息。

此外，金融機構沒有權利決定你是哪一國的稅務居民，是需要兩國的稅務機關自己協商的。Again，不要挑戰大數據。

3??CRS 交換年底余額信息，我12 月 29 號把錢轉走行不行？

——但是影響不了年度利息數據啊，所以也沒用……而且有可能讓你成為關注重點。

4??聽說現在只針對大戶，我把錢分散到多個賬戶行不行？

——其實即使是0 余額，信息也會被交換的，不過金額越大，機構會有額外的盡調過程。

不要給自己增加操作麻煩和額外風險。

5??美國和中國沒有 CRS 交換，我換美國銀行卡，美國券商，就可以了嗎？

——不是美國沒有 CRS，就沒有信息交換，中美是有雙邊稅收協定的。如果你還是中國身份，同樣是可以查的。但是這個就不是自動化的了，比如查貪官可以互相申請。

如果你不主動申報，技術上也許是很難查到。但是依然違反了稅法，如果通過各種賬戶關聯查到，那么是可能承擔偷稅漏稅后果的。

如果你要成為美國稅務居民，好了，FATCA 監管等著你。

6??我移民到某些避稅天堂比如馬耳他，圣基茨（比如張蘭）行不行？

——笑死我，專家說你這樣相當于腦門上印著“我想逃稅”。現在很多國家稅務局會判定這種簽證無效，比如歐盟就判定馬耳他黃金簽證無效。不要被移民中介騙了。

7??買香港保險可以不交稅？

——除了一些沒有現金價值的定期壽險，常見的香港保險都在 CRS 的交換范圍。你買的時候都要填 CRS 申報表，每個國家都有自己的定義。

一般來說，只有帶杠桿拿命換的才免稅。不要相信保險經紀人告訴你免稅的話。

其他還有什么設立海外公司結構，家辦啊，離岸信托啥的，離普通人有點遠就不說了，不是沒有稅優空間，而是自己不要瞎操作，又累風險又大，建議找專業稅務律師協助。

3）個人境外哪些收入需要交稅？交多少？是不是虧損也得交稅？

目前最常見的稅率就是 20% 和 45%。大多數投資類型都覆蓋了。

關于境外存款利息交不交，可以咨詢你購買的銀行或者基金。

外面有各種傳聞，比如股票交易按次交稅，賺了交稅，虧了算你的。所以即使虧了還得補大額稅。

根據專家說法，目前實操案例中，稅務局是比較認可一年度內的股票轉讓盈虧相抵的，也就是按你一個自然年度的盈利交稅。

但是要注意，這可不是你嘴皮子一張，說“我都虧完啦！”就行。需要有明確的交易記錄和測算底稿提供給稅務局。

雖然有的股票歷史久遠操作反復，但是只要有記錄，總是可以計算的。重要是要有依據。

有問題，就根據實際情況和稅務局好好溝通。

外面傳的各種小作文里的文件，看起來比較山寨，不過朋友告訴我確實有的也是稅務局提供的。

我在浙江稅務局官網上下載的個人明細表是長這樣的，大家可以去下載一下，開始做自我盤點。

具體的流程就是：

實踐中各地口徑不同，計算差別也很大，有差異需要和稅局保持溝通。態度也要好，大家都是工作。

（有經歷過的朋友說，實際過程挺粗糙的……有點像菜市場討價還價，我笑死）

總結：

CRS 是幾乎不可被規避的。

CRS 交換的信息不足以算出你的應納稅額（沒有成本信息），但是足夠識別出你值不值得被稅務局關注。

本來打擊的就是這個，你隨便搞搞就能規避，那不就是在挑戰制定這些法規的人的智商……

不管收沒收到短信電話，都最好開始自查和整理，保存好所有的交易明細，和在當地交過稅的記錄。

如果收到短信電話，要積極配合，一定要在時間內報掉。

不然可能被認定為偷稅漏稅，轉給稽查局和經偵，就沒有回頭路了。

主動合規是唯一出路，不要有僥幸心理，最簡單的方法就是合規申報。有問題最好咨詢當地稅務主管部門。

提前準備，畢竟你錢怎么回來，稅務局是不管，得你自己想辦法。

萬 5 的滯納金，一年 18.25%哦！最高可以處 5 倍罰款或者刑事指控。而且回溯周期是無限期。

本來還是賺的，交完罰金可就真沒了，還得進去……

另外，只要你問心無愧，也不需要害怕。這只是一項事務，就和辦房產過戶差不多，按規定搞完就好了。

未來，報稅也會成為我們的日常，一項最基本的工作。

如果沒有交稅習慣，但也沒打算移民，就從現在開始做心理建設吧！

進了口袋再拿出來是很難受，我懂……

現在賬戶還虧損的朋友是不是心里好受點了？

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