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2025年繼承領(lǐng)域新政落地,稅費減免、流程優(yōu)化、遺囑規(guī)則調(diào)整等舉措引發(fā)關(guān)注,直系親屬資產(chǎn)過戶成本最高降五成,復雜繼承周期大幅縮短。不少家族企業(yè)主急于了解新政細節(jié),卻對法律邊界把握不清。對于此種情況,北京市中恒信律師事務所太原分所王英律師根據(jù)法律條文規(guī)定以及裁判規(guī)則,整理了新政下資產(chǎn)傳承的核心法律要點,供大家參考。
新政下的稅費減免規(guī)則
稅費優(yōu)化是本次新政核心紅利,不同親屬關(guān)系的繼承稅費差異顯著,需嚴格依據(jù)法律規(guī)定區(qū)分適用。
1、直系親屬繼承免稅范圍明確。依據(jù)《中華人民共和國契稅法》第六條及新政補充規(guī)定,配偶、子女、父母等法定第一順序繼承人繼承房產(chǎn)、股權(quán)、金融資產(chǎn)時,免征個人所得稅和契稅,僅需繳納登記費及工本費,整體成本降低40%-60%。
2、非直系繼承稅費標準細化。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及新政細則,通過遺囑贈與侄子、侄女等非法定繼承人的,需繳納20%偶然所得稅及3%-5%契稅,計稅基數(shù)以資產(chǎn)公允價值核定。
3、二次交易稅費優(yōu)惠明確。新政延續(xù)《關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》核心精神,繼承資產(chǎn)滿5年且為家庭唯一住房的,再次出售免征20%個人所得稅,新政進一步將適用范圍擴展至股權(quán)等資產(chǎn)。
繼承流程與遺囑規(guī)則革新
流程簡化與遺囑規(guī)則調(diào)整提升了繼承效率,同時對操作規(guī)范性提出更高要求,需嚴守法律要件。
1、非公證繼承流程落地。新政取消繼承權(quán)強制公證要求,依據(jù)《中華人民共和國民法典》第一千一百二十四條及登記新規(guī),繼承人備齊身份證明、死亡證明、親屬關(guān)系證明、資產(chǎn)權(quán)屬證明等材料,經(jīng)30日公告無異議后即可辦理登記,45日內(nèi)辦結(jié)。
2、遺產(chǎn)管理人制度細化。根據(jù)《中華人民共和國民法典》第一千一百四十五條至第一千一百四十九條,復雜資產(chǎn)可指定律師或信托機構(gòu)擔任遺產(chǎn)管理人,負責資產(chǎn)梳理、爭議協(xié)調(diào)等工作,提升繼承效率。
3、遺囑形式與效力規(guī)則更新。《中華人民共和國民法典》第一千一百四十二條明確公證遺囑不再優(yōu)先,自書、打印等六類遺囑效力平等,以最后訂立的有效遺囑為準;第一千一百三十六條、第一千一百三十七條規(guī)定,打印、錄像遺囑需兩名無利害關(guān)系見證人在場,遺囑人與見證人需簽名注日期或記錄姓名肖像。
此外,《中華人民共和國民法典》第一千一百二十八條擴展了代位繼承范圍,被繼承人兄弟姐妹的子女可代位繼承,避免資產(chǎn)收歸國家或集體。王英律師提醒,資產(chǎn)傳承前需厘清權(quán)屬,區(qū)分個人、夫妻共同及企業(yè)資產(chǎn),復雜資產(chǎn)建議委托專業(yè)機構(gòu)處理,確保新政紅利充分享受。
結(jié)語:
2025 繼承新政下,直系繼承免個稅契稅,非直系需繳 20% 偶然所得稅等。非公證繼承 45 日辦結(jié),六類遺囑效力平等。代位繼承擴至侄甥,復雜資產(chǎn)建議指定遺產(chǎn)管理人,先厘清權(quán)屬更穩(wěn)妥。
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