鈦棒屬于管制物項？為何未交出口許可證被罰21余萬元？

一、案情介紹

2023年10月至2025年3月期間，某公司以一般貿易監管方式向海關申報出口7票貨物，申報貨物品名為鈦棒、鈦板等，其中鈦棒申報數量共計4054千克，申報總價共計80212.8美元，申報商品編號均為8108901090。經查，發現上述鈦棒中的3852千克應歸入商品編號8108901010項下，屬于管制物項，出口需提交《兩用物項和技術出口許可證》。經計核，上述涉案鈦棒的價值共計人民幣55.51萬元。

該公司未經許可擅自出口管制物項，違反了《中華人民共和國出口管制法》第十九條第一款之規定，依法應予處罰。鑒于其配合海關查處違法行為，主動交納擔保且認錯認罰，辦理刪單退關手續并向商務部門說明違法情況，主動減輕違法行為危害后果，依照《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條第一項及《中華人民共和國出口管制法》第三十四條之規定，決定對其作出如下行政處罰：科處罰款人民幣213700元。

二、法律依據

《中華人民共和國出口管制法》

第十九條第一款出口貨物的發貨人或者代理報關企業出口管制貨物時，應當向海關交驗由國家出口管制管理部門頒發的許可證件，并按照國家有關規定辦理報關手續。

第三十四條　出口經營者有下列行為之一的，責令停止違法行為，沒收違法所得，違法經營額五十萬元以上的，并處違法經營額五倍以上十倍以下罰款；沒有違法經營額或者違法經營額不足五十萬元的，并處五十萬元以上五百萬元以下罰款；情節嚴重的，責令停業整頓，直至吊銷相關管制物項出口經營資格：

（一）未經許可擅自出口管制物項；

（二）超出出口許可證件規定的許可范圍出口管制物項；

（三）出口禁止出口的管制物項。

《中華人民共和國行政處罰法》

第三十二條　當事人有下列情形之一，應當從輕或者減輕行政處罰：

（一）主動消除或者減輕違法行為危害后果的；

（二）受他人脅迫或者誘騙實施違法行為的；

（三）主動供述行政機關尚未掌握的違法行為的；

（四）配合行政機關查處違法行為有立功表現的；

（五）法律、法規、規章規定其他應當從輕或者減輕行政處罰的。

三、案例評析

（一）進出口經營者負有如實申報的法定義務

《海關法》第二十四條規定：“進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人應當向海關如實申報，校驗進出口許可證件和有關單證。國家限制進出口的貨物，沒有進出口許可證件的，不予放行，具體辦法由國務院規定?！蓖瑫r《中華人民共和國海關進出口貨物申報管理規定》（海關總署令第277號）第六條亦規定：“進出口貨物收發貨人、受委托的報關企業應當依法如實向海關申報，對申報內容的真實性、準確性、完整性和規范性承擔相應的法律責任?！边@里的申報內容主要包括貨物品名、商品編號、實際成交價（單價、總價）數量、成交方式等，具體可參照《中華人民共和國海關進出口貨物報關單填制規范》（海關總署公告2019年第18號）的詳細要求。

作為出口企業，負有審慎歸類并如實申報的法定義務。從本案來看，企業在出口之前，需先對擬出口的鈦棒是否屬于管制物項進行初步判斷，再根據對應的商品編號的規定判定其應歸入需監管證件的商品編號。那么如何判斷擬出口貨物是否屬于管制物項呢？（見下文）

（二）管制物項的判斷方式

《出口管制法》第四條規定：“國家實行統一的出口管制制度，通過制定管制清單、名錄或者目錄（以下統稱管制清單）、實施出口許可等方式進行管理?！背Ｒ姷墓苤莆镯楊愋陀袃捎梦镯棥④娖返龋瑑捎梦镯椫饕小秲捎梦镯椇图夹g進出口許可證管理目錄》（商務部、海關總署公告2024年第67號）、《兩用物項出口管制清單》（商務部、工業和信息化部、海關總署、國家密碼局公告2024年第51號），軍品有《軍品出口管理清單》等。

出口經營者在貨物擬出口之前，可先行查看貨物是否屬于清單或目錄，但并不意味著不在清單或目錄中，就不屬于管制物項?！冻隹诠苤品ā返谑l規定：“出口管制清單所列管制物項以及臨時管制物項之外的貨物、技術和服務，出口經營者知道或者應當知道，或者得到國家出口管制管理部門通知，相關貨物、技術和服務可能存在以下風險的，應當向國家出口管制管理部門申請許可：（一）危害國家安全和利益；（二）被用于設計、開發、生產或者使用大規模殺傷性武器及其運載工具；（三）被用于恐怖主義目的?！?/p>

因此，還需要考慮其是否受到臨時管制？以及上述三種可能性風險。若具備上述任一條件，出口前均須向國家出口管制管理部門申請許可證。然而實踐中，很多出口經營者自身無法確定擬出口貨物、技術和服務是否屬于管制物項，其可以向國家出口管制管理部門提出咨詢的，以官方答復為準。其中，關于兩用物項的咨詢可以向商務部提出。

就本案而言，需先判斷企業出口的鈦棒、鈦板是否屬于管制物項？根據《兩用物項出口管制清單》中1C202對鋁合金和鈦合金的規定：“具有以下兩種特性的鈦合金：1.極限抗拉強度能夠在20℃下達到900MPa或更高；2.外徑大于75mm的管材或圓柱形實心棒材（包括鍛件）?！庇纱丝梢?，鈦合金只有在同時符合上述兩點要求的情況下才屬于兩用物項，二者缺一不可，即本案出口的鈦棒被認定為管制物項，其前提一定是先符合上述兩點要求。

（三）本案關鍵：未準確判斷擬出口貨物的管理屬性，導致商品編號申報錯誤，未提交出口許可證

《中華人民共和國海關進出口貨物報關單填制規范》要求正確填寫10位數字的商品編號。前8位為《中華人民共和國進出口稅則》和《中華人民共和國海關統計商品目錄》確定的編碼；9、10位為監管附加編號。本案中，涉案企業將應歸入8108901010的鈦棒錯誤申報為8108901090，雖兩者同屬鈦制品，但并非均符合《兩用物項和技術進出口許可證管理目錄》及《兩用物項出口管制清單》對鈦合金的規定，只有同時符合上述兩點特性的鈦合金才屬于管制物項。根據《兩用物項和技術進出口許可證管理目錄》，屬于管制物項的鈦合金對應的商品編號是8108901010（見下圖）。出口時，需要向海關提交《兩用物項和技術出口許可證》。

因此，筆者認為，本案關鍵在于涉案企業未準確判斷擬出口貨物的屬于管制物項，導致商品編號申報錯誤，在出口時，未向海關提交《兩用物項和技術出口許可證》。

四、法律后果

就本案而言，涉案企業未履行《出口管制法》第十九條第一款規定的義務，即出口管制貨物時，應當向海關交驗由國家出口管制管理部門頒發的許可證件而未提交。

辦案機關認定該企業的行為已構成《出口管制法》第三十四條規定的“未經許可擅自出口管制物項”，對應違法結果是：“責令停止違法行為，沒收違法所得，違法經營額五十萬元以上的，并處違法經營額五倍以上十倍以下罰款；沒有違法經營額或者違法經營額不足五十萬元的，并處五十萬元以上五百萬元以下罰款；情節嚴重的，責令停業整頓，直至吊銷相關管制物項出口經營資格”。同時，辦案機關在對涉案企業作出行政處罰決定之前，應當綜合考量涉案企業的主觀過錯、違法情節、糾錯行為等因素。

本案中，涉案企業擅自出口管制物項（鈦棒）價值共計人民幣55.51萬元，因其配合海關查處違法行為，主動交納擔保且認錯認罰，辦理刪單退關手續并向商務部門說明違法情況，主動減輕違法行為危害后果，其行為符合《行政處罰法》第三十二條“主動消除或者減輕違法行為危害后果的”情形，依法應當從輕或減輕行政處罰。因此，最終被科處罰款人民幣213700元。

本文作者：上海蘭迪（深圳）律師事務所 海關與財稅團隊 盧攀